应收账款清收计划{5篇}

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应收账款清收计划范文第1篇

［关键词］煤炭企业；应收账款；管理

［中图分类号］F275 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2011）49-0156-01

煤炭企业应收账款的管理是企业财务管理的重要内容,涉及企业经营管理的诸多方面,环节多、范围广,与企业内外部的许多单位、部门和人员发生了联系,内容杂、难度大,不断加强应收账款管理制度建设,要通过对这些因素的深入分析,探索新形势下煤炭企业加强应收账款管理的方法和措施。

1 应收账款形成的原因及风险

(1)企业内部的原因。一些企业为扩大销售份额,提高产品的市场占有率,在制定本企业营销策略时确定了赊销的对象和数额；因产品本身的特性使销售行为不能一次完成,导致应收账款的出现；在管理上的漏洞使一些企业形成应收账款,体现在产品销售的各个环节。在销售合同订立环节,有时因对有关合同条款文字表达不清,合同双方出现漏洞,主要合同条款漏项、词语书写不规范甚至使用了错别字等,使对方有可乘之机。在产品发运过程中,所选择的运输方式、装卸方式、装卸工具、运输线路、发货批量、发货时间等,一旦出错,与合同约定有出入,使产品受损、费用增加、到货时间提前或延误,都容易造成纠纷,影响和延迟货款的结算。

(2)企业外部的原因。企业间的相互拖欠非常严重,有些企业甚至认为“欠债有理”,欠债是企业经营能力强的一种表现,进行恶意拖欠；在市场经济条件下,产品供大于求时,买方处于优势地位,就将延迟付款作为购买条件强加给卖方。而卖方因处于劣势地位,没有回旋余地,只能被动地接受；一些企业的经济纠纷诉诸法律后,一些执法部门执法不严、地方保护主义严重,赢了官司赔了钱的现象也很普遍,导致应收账款无法收回,助长了拖欠货款的风气；少数不法人员和犯罪分子利用各种手段,对企业进行诈骗,这也是部分企业形成应收账款的原因。

(3)应收账款管理不善的风险和弊端。若大量的流动资金被应收账款占用,势必造成现金流入短缺,影响企业资金周转及企业的正常经营；企业本期利润的增加并不能表示本期实现的现金收入。等于夸大了企业的经营成果,虚增利润,而对可能发生的损失不能充分估计。逾期应收账款在一年以上,追账成功率在1/2以下,出现坏账,就会直接减少企业的赢利,出现潜亏风险；赊销尽管使企业出现了较多的收入,增加了利润,但企业的现金流入并未增加,使企业只能运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用,加速了企业的现金流出,在应收账款引起的催收中,企业要投入大量的人力、物力和财力,这都加速了企业现金的流出,也削弱了企业的短期偿债能力。

2 企业应收账款问题的解决办法

(1)建立和完善应收账款管理机构,制定相应政策。企业对应收账款管理涉及部门多,环节复杂,点多、面广、线长,资金管理的时间和空间跨度较大,需要在企业成立专门的应收账款管理机构,协调和加强对应收账款的管理。要规划煤炭营销过程中的应收账款管理工作,制定应收账款的管理制度和相关政策,并指导应收账款的具体实施；确定最佳应收账款水平,核定应收账款的合理比例,使应收账款的风险控制在一定的范围内；要及时回收应收账款,随时掌握应收账款的动态,组织账龄分析,进行应收账款收款方式的决策；加强应收账款回款状况的考核和控制,建立健全责任追究制度。

(2)加强应收账款的核算和财务分析。要准确掌握用户的开票信息、煤炭购销合同条款、票据的传递方式,保证与用户煤款结算票据准确无误；严格资金回笼的管理程序,用户、营销人员、财务部门都要做好清晰煤款的交接手续,保证煤款传递过程的安全完整；做好应收账款的预报、催收、汇报工作。对每个结算环节出现的问题都要及时处理协调,不能处理的要及时汇报,保证煤款按期回收；财务部门要按照规定的应收账款核算方法和程序,对所有用户的应收账款进行明细分户的核算,做到账务清晰、数据无误；深化对应收账款的财务分析。财务部门每月要对应收账款的完成情况进行认真分析：进行应收账款总体增减变动情况分析,重点用户“应收账款”增减变动分析，“应收账款”欠款结构分析,“应收账款”欠款趋势分析,“应收账款”的账龄分析。

(3)保持与用户应收账款的核对和沟通。企业财务部门要与营销部门随时核对用户应收账款的变动情况,月底要根据财务部门的用户欠款情况表与用户进行认真核对,如果发现差异要及时汇报并查明原因；营销部门要随时与用户就应收账款的变动情况进行沟通,要与用户的财务部门进行应收账款的信息交流,出现异常应及时汇报、核对、查明原因、尽早处理；营销部门年初要编制本部门的应收账款核对计划,联系用户来人或出财务人员与用户对账,每年账务核对至少两次以上；对所有用户要定期做往来账的询证工作,财务部门对询证资料要建档保管；财务部门要加强同用户煤炭结算相关部门的沟通,对重点用户要组织财务人员定期与用户进行账务核对。

(4)抓紧应收账款的清欠,执行奖罚制度。财务部门要定期对企业应收账款中老账用户的财务资料进行整理并向应收账款管理部门汇报；组织专门人员对老账用户的欠款实施清欠,通过协商、账务重组、法律清欠等手段对老款进行催收,减少企业的经济损失；安排人员了解老账用户的相关情况,准确掌握相关信息,并向应收账款机构汇报以便对各老账用户制定清欠政策。

应收账款管理机构,应根据企业的营销计划,制订当期的应收账款执行计划,并按工作分工,把计划分解到各分管部门,对各部门在应收账款完成情况对相关部门和人员进行对应的奖罚,通过物质的奖励和罚款,提高应收账款的管理责任和意识。

应收账款的管理直接影响企业营运资金的周转和经济效益。煤炭企业在进行应收账款的管理中,要不断应用新理论和新方法,提高管理质量,要认真对企业自身的内外经营环境进行深入的了解和分析,丰富和完善应收账款的管理手段,推进企业资金管理。

(5)进行全过程的应收账款控制。制定严格的信用政策,建立应收账款清收责任制；进行事中控制,公司在应收账款的管理工作中,做好基础记录,了解用户付款的及时程度。认真做好账龄分析。要及时采取措施,调整企业信用对策,密切监控用户已到期债务的增减动态,及时与用户联系,提醒其尽快付款。规范会计核算工作,制定往来款项对账制度。根据应收账款的特点结合本单位的具体情况,制定往来款项的对账制度,并要严格执行。

确定合理的收账程序及讨债方法。建立应收账款坏账准备制度。企业要按照期末应收账款的账龄提取坏账准备,用于补偿因债务人破产或死亡,逾期未履行偿债义务,已无法收回的坏账损失,以促进企业健康发展。要在实践中不断完善收账政策。

参考文献：

应收账款清收计划范文第2篇

1.“两金”管理制度

“两金”制度建设方面，现有“两金”制度对业务关键环节的覆盖情况，公司《经营管理制度》《财务管理制度》《应收款管理办法》有效控制“两金”增长风险，财务信息系统和业务部门的房屋租赁软件在“两金”压控方面能够发挥及时、有效的监督作用，后续需完善全面考核管理制度，将利于促进公司资产管理工作的开展，商贸流程方面，继续梳理优化，强化细节，切实防范经营风险。

2.2024年12月末“两金”现状与压降措施

表3：“两金”基本情况表

单位：万元

业务分类

应收款项

存货

合计

应收账款

应收票据

合计

正常存货

长期积压

损毁报废

账期内

逾期

账期内

逾期

租赁业务

大宗商品A

大宗商品B

大宗商品C

其他

合计

（1）制度执行。2015年我司下发了《XXXX公司应收款管理办法》办法中对客户信用管理、赊销业务管理、应收款的日常管理、应收款的监控制度、应收款的交接、坏账准备金的处理都做了规定。涉及商贸业务的子公司应收账款基本都是现款现货，信用政策比较严格，今年没有逾期情况，业务终止后，能够及时结清货款。存货业务中采购、出入库、库存管理等关键流程都按公司两金管理制度执行，压缩期末库存。涉及租赁业务的公司仓储收入有按月、季度、年度收取，对当月应收未能收回的客户租金，财务及时向物流部反馈信息，并由物流部财务部共同监督催收欠款，确保年底无新增欠款。

（2）逾期应收与非正常存货。涉及逾期应收款的公司是华北公司和云贵公司。华北公司逾期应收001客户为3-4年，002客户XX万为2-3年，尚有XX万为5年以上，目前均在诉讼执行过程中。云贵公司逾期应收主要为：1、001公司XXX元，已进入执行阶段，但无财产执行。2、0021公司XXX元，也无财产执行。3、003公司XX元，系产品试验材料，试验失败，故未支付。以上逾期账款均全额计提坏账准备。

公司没有非正常存货。

（3）压降计划。应收账款和应收票据主要是尽快执行司法程序，尽快收回欠款。对于逾期五年的款项需要按照审计要求和公司规定及时处理。正常存货，期末力争压降存货余额。

（4）规范核算。应收账款坏账和存货跌价的计提都按规定计提；不存在ABS和应收账款保理业务。

3.“两金”专项工作开展情况

为进一步做好“两金”压控工作，不断提高资产运营效率，提升经营发展质量，按照集团《关于开展“两金”清理专项行动的通知》要求，我公司结合自身经营特点，就“两金”清理工作，制定计划如下：

存货清理：存货目前需要清理的是公司本部XXX万元和山东公司长期积压的商品。XXX万元已经全额提取了减值准备，此存货属历史遗留问题，长期挂账无对应的实物资产，后期人员对其形成原因无从查证，按照实质重于形式的原则，准备聘请第三方审计机构进行专项审计，根据审计结果，履行 “三重一大”及上报手续，在2024年12月前完成此项清理。我司所属山东公司长期积压XX产品和XX原料按照进度在今年年底清理完毕。其他正常库存，后期确定存货价值与市场价值差异，做好存货价值确认，确保期末库存不存在价值潜亏。

应收款清理：应收款项主要是应收账款和其他应收款。应收账款中3年以上的占50%，清理难度较大。按照我司提取坏账准备的原则，3-5年提取比例为80%,5年以上100%，这些款项均按照要求计提了坏账准备。应收账款中进入诉讼阶段的，基本收回无收回可能，无可执行财产。占比最大的为历史遗留问题，我方人员更替以及应收款企业倒闭、消失等情况复杂，收款困难较大。国家税务对坏账的认定要求较高，从企业利益出发，本着谨慎的原则，需要对历史遗留问题逐户甄别，分析解决。预计需要1-2年。目前通过“两金”的专项清理工作，已经进行了1-2轮的梳理，从减少新的坏账发生入手，加大对近期应收款项的管理力度。

公司还要进一步完善应收款项管理机制，尤其是流程和制度的落实，事前加强合作方资信评价，按合同办理收款、发货等手续，及时结算，确认债权；事后加强定期对账，掌握债务人资信变动状况。推进进展：目前，货物发出，都是以收到货款为标准执行。

应收账款清收计划范文第3篇

关键词:应收账款;管理;企业

中图分类号:F231.3文献标志码:A文章编号:1673-291X(2009)30-0070-02

作为企业营运资金管理的一项重要内容,应收账款管理直接影响企业营运资金的周转和经济效益。如何监控应收账款的发生,加强应收账款的管理,已成为我们企业管理中一项重大课题。

根据有关部门调查,中国企业应收账款占流动资金的比重为50%以上,远远高于发达国家。企业之间、尤其是国有企业之间相互拖欠货款,造成逾期应收账款居高不下,已成为经济运行中的一大顽症。目前,全球金融危机的影响也已波及到中国的各个行业及国有大中型企业,市场经济萎缩的现状,阻碍了逾期应收账款回收率的提高,加重了现金流量的不足,三角债、多角债渗透于社会经济的方方面面,高额的应收账款直接影响企业的现金流入,使企业在具有良好盈利的状况下,因应收账款管理不善而面临财务危机,出现有利润、无资金、账面状况不错却资金匮乏的状况,从而严重影响企业的生产经营活动,甚至导致企业的破产、倒闭。

1.企业经济环境的影响。市场竞争是应收账款产生的主要原因之一。在社会主义市场经济条件下,企业为扩大销售,增加利润,减少库存,降低成本,加大市场占有率,采取分期付款、赊销等形式对外销售商品,提供劳务,由此产生了应收账款。加上,许多企业故意拖欠账款,社会普遍缺乏诚信,引发应收账款居高不下。

2.企业自身的问题。企业管理水平不能适应市场经济发展的需要:内部控制制度不全;营销水平不高;业务水平偏低;企业领导主观上重销售、轻管理,客观上应收账款管理经验与理论上不足;责任不明,催收不利也是应收账款存在的多种因素。

3.财务制度核算的原因。按照现行财务管理制度的规定,财务核算采用权责发生制确认企业销售行为的实现,是从产品转移了所有权开始,确认销售收入的实现与货款到位的时间差,发生应收账款。

(一)建立专门的信用管理机构,对赊销进行管理

企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强工作,须特定的部门或组织才能完成,企业对赊销的信用管理需要专业人员大量的调查、分析和专业化的管理和控制,因此,设立企业独立的信用管理职能部门是非常必要的,尤如财务总监领导下的信用管理部门或销售总监领导下的信用管理部门,该部门要取得财务和销售部门的支持,并在赊销管理中起到主导作用。

(二)建立客户动态资源管理系统

专门的信用管理部门必须对客户进行风险管理。动态监督客户,尤其是核心客户,了解客户的资信情况,给客户建立资信档案,并根据收集的信息进行动态管理,这就是客户的动态资源管理。如果企业对这项工作没有足够的人力,也可以委托社会征信公司完成,或在其指导下完成。调查的渠道一般包括:销售部门业务员掌握的客户资料,管理人员的实地考察,客户的其他供应商调查的情况,网络数据的其他公开的信息渠道。调查的内容主要有:客户的品质、能力、资本、抵押和条件(“5C”系统),客户与企业往来的历史记录、客户的规模、财务状况、发展前景、行业的风险程度等等。

(三)建立应收账款的监控体系

1.赊销发生监控。一般销售业务要经过接受顾客订单、批准赊销信用、按销售单供货、按销售单装运货物、向顾客开具账单、记录销售、收回资金这样一个业务流程。赊销监控主要发生在接受顾客订单、批准赊销信用、记录销售和回收资金流程。

在接受顾客订单环节,顾客的订单只有在符合管理当局的授权批准时才能被接受,销售单管理部门应根据信用部门客户动态管理系统提供的情况决定是否批准销售。

在批准赊销阶段,信用管理部门的职员在收到销售单后,将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较。并每个新顾客进行信用调查,建立客户动态资源系统。根据调查的客户资信状况和其他相关信息,信用部门决定是否批准该客户的赊销,并在销售单签署明确的意见。

在记录销售和收回资金流程,财务部门应将销售数据和资金回收数据及时反馈给信用管理部门,更新客户财务状况的动态资源系统。

2.财务部门对应收账款风险程度的分析及管理。(1)根据应收账款产生的原因进行分类。一类客户是基于将赊销期间的货款看成是从企业获取的一笔无息或低息贷款,这一类客户往往会想尽办法延长付款时间,从而很大程度上加大了企业应收账款的成本。此类应收账款我们将它划分为A类,进行重点管理。另一类客户是因资金暂时周转不灵,以资产抵押或担保赊销产品而产生的应收账款。由于购销双方签订的抵押或担保合同具有法律保证,当付款日期来临时,可以根据合同规定收款或拍卖抵押物收回货款,安全性较好,可以划分为B类进行管理。还有一类客户是由于销售产品和收款时间上的差异而形成的应收账款。这类应收账款是时间差造成的,不属于商业信用,也不是应收账款的主要内容,一般情况这类客户收到货物后会很快付款,安全性很好,可以划为C类,不对它进行重点管理。(2)根据应收账款的账龄进行分析。一般情况下,应收账款账龄越长,收回的可能性越小,而发生坏账的可能性越大。企业可以根据以往的工作经验将账龄最长、风险最大的应收账款划分为A类,而将账龄最短、风险最小的应收账款划分为C类,其余则划分为B类。(3)根据应收账款的比重进行分析。将在应收账款中所占比重较大的客户划分为A类,较小的客户划分为C类,其余的B类。

3.信用部门和销售部门进行应收账款跟踪管理服务。从赊销过程一开始,到应收账款到期日前,对客户进行跟踪服务、监督。从而确保客户正常支付货款,最大限度地降低逾期账款的发生率。通过应收账款跟踪管理服务,保持与客户经常联系,提醒付款到期日,催促付款,可以发现货物质量、包装、运输、货运期以及结算上存在的问题和纠纷,以便作出相应的对策,维护与客户的良好关系。

(四)谨慎选择结算方式

企业通常采用的结算方式有支票、银行本票、委托收款、托收承付、商业承兑汇票、银行承兑汇票等。选择合适的结算方式,是决定能否安全、及时收回款项的主要因素。因此,在充分调查了客户的资信情况后,接下来便要选择合适结算方式。对于盈利能力较强、资信较好的客户,企业可以适当放宽政策,采取委托收款、托收承付等结算方式;而对于盈利能力较弱、资信度较差的客户,企业则应该选择支票或银行承兑汇票。决不能只为了提高销售额,而去迁就客户提出的不合理要求。针对不同客户采取不同的结算方式,才能有效地降低应收账款带来的风险。

(五)建立切实可行的对账制度

应收账款的对账工作包括两个方面:(1)总账与明细账的核对;(2)明细账与有关客户单位往来账的核对。

在实际工作中会出现对账工作脱节的现象:单位的明细余额与客户单位往来余额对不上。销售部门往往直管销售,而不管款项是否能收回,认为是财务部门的工作。而财务部门日常的记账、编报表等工作繁忙,无瑕顾及与客户对账,再加上应收账款金额大、牵扯的单位很多,具体的客户情况不甚了解,而一般对账工作均是债权单位主动实施。这样一来,企业的应收账款对账工作就陷于停顿状态,使得客户有借口说往来账目不清楚拒绝付款或拖延付款,给企业造成损失。

(六)发挥内部审计的监督作用

内部审计在应收帐款管理中的监督作用主要体现在两个方面,一是不断完善监控体系,改善内控制度,二是检查内控制度的执行情况,检查有无异常应收账款现象,有无重大差错、、内部舞弊、故意不收回账款等情况,确保应收账款的回收。内部审计对应收账款审计主要应在销货和收款流程,在销货流程应核查销售业务适当的职责分离、正确的授权审批、充分的凭证和记录、凭证的预先编号、按月寄出对账单等方面。在收款流程主要应检查收款记录的合理性、核对应收账款、分析账款账龄、向债务人函证等方面。

(七)应收账款的处置

1.成立清收小组,对应收账款催讨。企业管理当局对已经到期的应收账款应交由应收账款清收小组进行催讨。对于清收小组的组织管理工作要注意以下几个方面:(1)原款项经办人、部门领导或单位负责人应为某项应收账款的当然责任人,参加清收小组,在清收小组负责人的调配下参加工作。(2)清收小组成员按客户分工,并分解落实清理回收目标任务。(3)严格考核,奖罚分明,提高催讨人员的积极性和效果。清收小组要对应收账款进行划分,清收小组应根据不同情况采取不同的催讨方式。

2.债务重组。(1)采取贴现方式收回账款。在企业资金严重缺乏而购货者又无力偿还的情况下,可以考虑给予债务人一定的折扣而收回逾期债权。这种方式不同于企业在销售中广泛采用的现金折扣方式,首先它是针对债务人资金相对紧张的逾期债权,其次往往伴随着修改债务条件,即债务人用现金清偿部分债权,剩余债务在约定日期偿还。通过这种方式企业虽然损失了部分债权,但收回了大部分现金,对于盘活营运资金降低坏账风险是一种较为实际的方法。(2)债转股。应收账款持有人与债务人通过协商将应收账款作为对债务人的股权投资,从而解决双方债权债务问题。由于债务人一般为债权人的下游产品线生产商或流通渠道的销售商,债权人把债权转为股权投资后对产品市场深度和广度的推广很有利。(3)以非现金资产收回债权。债务人转让其非现金资产给予债权人以清偿债务。债务人用于偿债的非现金资产主要有:存货、短期投资、固定资产、长期投资、无形资产等。

应收账款清收计划范文第4篇

【关键词】应收账款，管理，建议

【 abstract 】 in college finance management, of the management of accounts receivable is an indispensable part of the financial management, management has a direct influence on the college financial and even the entire the development of colleges and universities. Correct accounting and management internal money exchanges especially personal loan is the financial management of colleges and universities basic requirements. Therefore, in view of how to do well the accounts receivable management to strengthen the safety of fund, increasing the service efficiency of funds, preventing operational risk, has become the important problem of college nots allow to ignore.

【 key words 】 accounts receivable, management, the proposal

中图分类号：D412.67文献标识码：A 文章编号：

高校应收账款的管理是高校财务管理的重要组成部分，但是由于高校在加强财务管理的同时忽略了往来款项管理，在应收账款的核算和管理方面存在不少问题，严重制约了高校的进一步发展。加强应收款项的管理，及时清理债务，有利于加强高校的资金周转，增加现金流量，防止资产流失，因此加强高校应收账款管理势在必行。

一、应收账款产生的原因

（一）预借差旅费。单位职工因公出差往往会先到单位会计部门借款，作为出差的费用，待职工回来以后，以差旅费报销单和有关发票结账，多退少补。

（二）职工借用款。单位职工因特殊原因，需要借款时，往往想到单位，要求借款暂用，一般单位会考虑职工的具体困难，以职工本人的工资作为应收账款的还款方式，从职工的工资中扣还。

（三）外借备用金。在一些单位，账面上往往出现借给个人或有关单位的周转金，到期后，理应全额收回。许多高校多年来无人过问，长期挂账，甚至有的对方单位早就不存在，形成呆账。

二、高校应收账款管理现状

（一）借款人借款无计划现象。有些高校的职工存在借款无计划，无预算的现象，借款后未及时向学校归还债款再加上还有些高校对个人和外单位借款后，不规定还款时间，事后也不及时催要欠款，借款人长期占用大额备用金，不及时偿还，很大程度上占用了高校的内部资金。加之有的高校对应收账款管理不严，未要求借款人及时还款，在借款经办人调离原单位后，该项应收款项无法收回，而造成死账。

（二） 监督缺位，监督不力。一些高校借款监管制度不严，借款人消帐不及时，没有在规定的时间里清理，随意欠款现象严重，清理力度不够，单位领导对往来款项的管理重视不够，尤其是一些时间较长的往来款项，领导不管，会计人员不问、债权债务无法查清。诸多原因造成高校内部应收款项越来越多，造成应收款项管理上的混乱。

（三）财会人员财务管理缺位，专业知识不强。财务人员不具备相应的资格和技能，政策不熟，业务不精，有些应收账款在进行核销的时候，会计科目混乱，账目不清。同时，会计人员工作失误也会造成错账，在实际工作中，经常会出现应收账款使用的会计科目、名称不相同及不及时的进行对账的现象，这种记账的误差会导致平时经办人来查询个人欠款情况时出现遗漏，导致会计信息的片面性和不真实性。单位会计人员由于岗位调动，在办理移交手续时只管账户总额，对明细项移交不清，导致错账越来越多、越来越乱。有的单位旧账还没有清完，就又挂起新账，导致应收账款的金额过大、笔数过多、挂账时间过长，更增加了清理的难度。

三、改善高校应收账款管理的建议

（一）提高高校应收账款的管理意识

高校财务人员必须重视应收款的管理，意识到管理应收账款的必要性和重要性，充分认识到应收账款的管理是高校财务管理不可分割的一部分。会计核算单位应该严格按照高校财务管理的规章制度严格管理应收账款，客观真实地记录所有发生的往来款项，并及时定期及时清理往来款项，同时对学校员工和学生加大还借款重要性的宣传力度，建立有效的激励约束机制，对那些能及时还款的人员给予适当的奖励，对那些不负责的人员做出一定的惩罚和处理。

（二）加大对欠款的催收力度

财务负责人要重视内部往来财务的清理，将其作为日常会计工作的组成部分，每半年或一个季度进行应收账款的清理，设专职会计人员进行清理，要通过多渠道、多手段对新老债款进行清理。除了采用传统的清收方式外，还可用债务重组等方式，解决长期存在的债务异议问题以及大额债务拖欠问题。要加大采用法律手段清欠的力度，对需要进行诉讼的案件，及时清理并移交律师事务所，达到多渠道、多手段清收老欠款的目的。对于那些无法收回的应收款项及时办理报批手续，对于那些无需偿还的债务办理相关手续后做调帐财务处理，不要让那些成年老账长期挂账。

（三）提高财务人员整体素质

首先要提高财务人员的专业素质，积极学习有关的法律法规，加强会计人员职业道德教育。高校应收款项的管理是一项专业性很强的工作，管理人员必须具备很高的财务素质很水平。一方面要加强政治理论、法律意识和职业道德教育的学习。另一方面要加强财会专业知识方面的培训和学习，利用学到的财务知识对进行专业的管理和监督。

（四）加强应收账款管理，强化对应收账款的监督

建立和健全高校应收账款管理制度，每笔应收账款在发生之前，要提前约定好还款时间与还款方式，以便及时催缴此笔应收账款；应收账款发生后，要及时登记入账，高校的领导和财务人员对往来款的事由、时间和金额等应该进行及时确认和核准，入账的时候必须做到业务事项明确、科目运用准确以及账务处理正确。有很多单位采用的是传统应收账款管理方法，没有人明确自己的职责，导致管理真空，应收账款无人管理，产生大量的拖欠和呆账、坏账。财务和清欠人员应加大沟通，相互了解拖欠款项情况，高校也应制定相应的岗位职责，明确各自的责任，并采用一定的奖惩措施，提高相关人员收款的积极性。还要建立应收账款的定期清理制度。如：定期和对方单位核对应收账款的数额，定期进行函证，及时地组织催缴和清算，根据单位的具体情况，把一定范围内的应收账款的明细项在单位公示栏中予以公示，增强单位财务的透明度，接受广大干部职工的监督。

四、结论

综上所诉，应收账款是高校资产的重要组成部分，它的管理是否完善直接影响着高校财务管理的发展。因此，高校要努力预防和控制应收账款的攀升，采用积极态度对应收账款进行管理，减少应收账款的资金占用，对于逾期应收账款要加大催收力度，最大限度地降低高校资产损失，只有这样才能保证高校更快更好地发展。

【参考文献】

应收账款清收计划范文第5篇

为规范公司财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规和财务制度，结合公司具体情况，特制定本制度。本制度适用于公司各部，是处理财务事项的规范标准。

第一章财务机构与会计人员

公司是独立的企业法人，自主经营，自我发展，自负盈亏，实行统一领导，统一管理的内部财务管理体制，计划财务部是公司独立的财务会计机构。在总经理及总会计师的领导下开展工作。

一、总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，主要职责如下：

1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务计划等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核经营成果，对总经理负责并报告工作；在建设期内，根据公司基建要求，计划目标和预算方案，组织建设项目的经济核算，督促和检查公司各项财务指标的落实情况。

2、负责公司的资金融通和调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

3、参与各种计划审定和重要经济合同审查，检查计划、经济合同的执行情况，考核投资效果。

4、领导财务人员实行岗位责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。

二、计划财务部在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作，主要职责是：

1、执行总经理有关财务工作的决定，控制和降低公司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总经理、投资人提交财务分析报告。

2、定期分析预算执行情况，并及时向公司领导反馈。

3、筹划资金，负责公司资金使用计划的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系。

4、负责编制会计报表，主持清查财产。

5、执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益。

6、监督，检查资金使用，费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及报表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理的开支。

三、投资人及公司其他员工不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 财会人员在办理会计事务中，必须支持原则，照章办事。对于违反财经法律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级领导报告。记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，按期报账。

四、公司领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复，公司对敢于支持原则的财会人员予以表扬或奖励。

五、财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，即不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计报表、账目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由计划总经理和办公室主任进行监交。

第二章会计政策与报表体系

一、公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、财产清查等事项的规定。采用《企业会计制度》和《企业基建业务有关会计处理办法》的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制。以人民币为记账位币。每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔或水笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

二、公司收益与费用实行统一核算，对同一时期的各项收入及与其相关联成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

三、公司对公司资本坚持资本确定，资本充实的原则，公司股东应该按合同规定的资本总额，出资比例，出资方式，在规定期限内投入资本，各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

四、固定资产管理，固定资产是指使用期限超过一年和其它与生产经营有关的设备，器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2，000元以上的，并且使用年限超过两年的，作为固定资产。

（一）分类：1、公路及构筑物：包括路基（土方和石方）、路面、桥梁（跨线桥和跨河桥）、涵洞、隧道、防护工程等。、安全设施：包括标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电控制柜等。3、通讯设施：包括外场设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆外线路系统等。4、监控设施：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。7、车辆：包括巡逻车、生活用车、拖车、工程抢险车等。8、房屋及建筑物：包括服务区房屋、收费站房屋、管理控制中心房屋、道班房、车库、油库等。9、电子设备：包括复印机、打字机、计算机、摄像机、录音设备等。10、其他。

（二）公司下列固定资产计提折旧：公路及构筑物，安全、通讯、监控、收费、机械设施、车辆、房屋及建筑物，仪器仪表，非生产用设备及器具，融资租和和以经营租赁方式租出的固定资产，季节性停用和修理停用的固定资产，下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；以经营租凭方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产和提前报废的固定资产；破产、关停企业的固定资产以及以前已经估价单独入账的土地等。

（三）公司固定资产的折旧方法采用平均年限法，不计留残值。各类固定资产折旧年限为：

类别折旧年限

A、公路及构筑物

1、路基、桥梁、隧道25年

2、排水及挡防构造物10年

3、水泥混凝土路面20年

B、安全设施

1、防护栏10年

2、道路照明设施5年

3、标志标线5年

4、其他安全设施10年

C、通讯设施

1、通信线路10年

2、电源设备6年

3、通信设备5年

4、其他通讯设施5年

D、监控设施5年

E、收费设施5年

F、机械设备10年

G、车辆5年

H、房屋及建筑物

1、房屋30年

2、建筑物20年

I、电子设备5年

J、其他5年

（四）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

（五）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

五、坏账损失

1、坏账的确认标准

（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；

（2）债务人逾期未履行其偿债义务，且有明显特征表明无法收回的货款。

2、坏账的核算方法本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。

3、坏账准备的计提方法和计提比例坏账准备按年未应收账款、其他应收账款的5%计提。本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经董事会批准为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

六、公司主要的会计报表有如下几种：

1、资产负债表（年、季、月）

2、利润表（年、季、月）

3、现金流量表（年度）

4、基建工程明细表（年度）

5、基建投资情况表（年度）

6、基建借款情况表（年度）

7、利润分配表（年度）

8、成本明细表（年度）

9、其他业务收支明细表（年度）

第三章资金、现金、费用管理

计划财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

一、银行账户管理

（一）银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借几账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

（二）银行账户印鉴的使用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部会计保管，不准收一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上章。

（三）银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

二、现金管理

（一）库存现金不得超过2000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。严禁将公款存入私人账户，违者按贪污论处。除1000元以下零星开支外可采用现金支付外，其余结算均应通过银行结算。如特殊情况，需用现金由公司董事长或总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金。

（二）现金日记账必须用固定一本账，严禁使用两本账或账外有账。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞账相符。盘点表应随同会计报表一起上报。

三、支付报销制度财会人员办理电汇、票汇（含自带票汇）、转账及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记账备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批，并按规定向财务部门提供合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大、小写金额相符，日期清晰，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，写明日期、项目、金额，单据张数要大写，由账务部门按有关规定进行审核：经要关部门负责人审核，公司董事长或总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。

（一）、财务报销票证的规定

1、财务报销必须是合法，有效的发票或收据，白条一律不予报销。特殊情况，购买货物金额较小，不能取得合法，有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理批准，方可报销。

2、所有发票或收据的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法，有效，汇总发票或单据还须附有清单。

3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是合法，合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必须附有建筑工程，设备安装工程合同等否则不予报销或结算。

（二）、审批程序。

1、办公物资（包括文具、纸张等方案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备）的购置应遵丛“保证供应、方便工作、节省开支”的原则，由办公室统筹计划，编制“采购计划”，董事长或总经理审批后实施采购，同时“采购计划”报财务部一份，由财部负责采购资金的准备。采购员在实施采购业务时，应充分了解所购物次的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉，采购后要收办公室主任验收确认，并将相关凭证由财务总审核后，报公司董事长或总经理审批报销。

2、差旅费的报销标准依据“差旅费管理办法”有关规定执行。出差人员填写“差旅费报销单”经财务部门审核，部门负责人确认，报公司董事长或总经理签字报销。

3、通讯费固定办公电话费用由银行划转，经财务部审核报销。移动电话费凭据在限额内据实报销。

4、车辆维修、使用费由办公室根据《公司车辆管理办法》有关规定进行审核签字，由公司董事长或总经理签字报销，所有罚款一律不予报销。

5、购买支票，汇票凭证，支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。

6、职工教育费，职工在不影响工作并经领导同意的前提下接受相关教育发生的费用，在完成举办单位规定的课程，并取得相应证书后，凭有关证书，经人力资源部审核，报公司董事长或总经理审批报销。

7、工资福利费用由人力资源总和办公室审核，报公司董事长或总经理审批后予以开支。

8、以上未包括的其他费用开支，经办公室主任审核，报董事长或总经理审批报销。

9、工程支出工程性支出，由相关部门按工作安排和工程进度情况，提出用款计划，并报董事长或总经理批准，申请支付时，经办人根据业经批准的计划，填写“工程付款申请单”，经部门负责人审核，报主管副总签署意见，并报董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务总，由财务负责人根据合同约定，计划安排，视资金情况安排付款。根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）。

（三）暂借款管理因工作需要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在（借款单）上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报账日期，借限额支票还需填写对方单位、开户行及账号，经部门负责人确认并报董事长或总经理批准后支付，借款人应在事项完成后及时报账。

（四）会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，并及时向上级请求处理，否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任，并及时向上级请求处理。

第四章税收及利润分配

一、公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。

二、税后利润的分配按章程的规定执行。

第五章会计凭证和档案保管

一、会计凭证必须内容真实，手续完备，数字准确，不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

二、会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年，采用电子计算机记账的，机器储存和输出的会计记录视同会计账簿，应专人负责妥善保管，至少15年。

三、会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和和税务机关同意后，才能销毁。

第六章附则

一、本制度经董事会批准后执行。

二、如遇国家相关制度修改变更，本制度与其相低触的，按国家相关制度执行。