审计项目总结范文精选{集合5篇}

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审计项目总结范文第1篇

一、审计情况

市审计局于2008年9月8日一12月15日组成10个审计组，对八县、市廛东污水处理厂建设项目进行了竣工决算宙计，对王城大道建设项目进行了专项审计调查。十个建设项目总投资112000万元，查出违规金额l871.3万元，有三家建设单位的部分工程项目未按国家规定进行招投标3850万元，核减工程额1419.8万元，核减率为1.86%。为政府及各建设法人单位节约了建设资金，促进项目建设单位加强了对政府投资建设项目的管理，取得了较好的审计效果。

二、审计查出的主要问题

(一)建设单位违反国家有关基本建设程序问题

1.部分项目应招标未招标3850万元

按照《中华人民共和国招投标法》的规定，项目应全部招标。审计查出存在部分项目主体工程、设计未招标现象。有三家建设单位的部分工程项目未按国家规定进行招投标。其中宜阳县污水处理工程项目总投资额为4178万元，仅对641万元进行了公开招标，且招投标的资料不完备。其他3537万元(厂区土建、设备及安装、办公楼、管网、勘察、监理等)均未进行招投标。**市王城大道建设项目道路工程的设计项目合同金额为172万元，未进行公开招投标直接委托**市城市建设勘察设计研究院设计。

2.前期报批手续不合规

按照国家的有关规定，工程项目前期报批手续不齐全的不得开工建设。在建设中，有两家建设单位前期报批手续不齐全就开工。**市王城大道建设工程概算总投资为43000万元，应当经国家发展改革委员会和省发改委批复，但本工程只经过了**市发改委的批复。跨陇海铁路立交桥工程无施工许可证，王城大道建设工程无开工报告。

3.未按合同规定进行招标

**市王城大道建设工程在进行公开招投标时于2003年10月17日**市建设委员会与**市东虹廷设工程招标有限公司签订合同，委托其代为招标，但在实际招投标过程中，却未履行合同，业主实行自行招标。

4.应作未作环境影响评价报告

**市王城大道建设项目应作未作环境影响评价报告。

5.未经批准擅自变更监理单位。

按照《中华人民共和国招投标法》的规定，中标人应按照合同约定履行义务，完成中标项目。中标人不得向他人转让中标项目，也不得将中标项目肢解后分别向他人转让。**市廛东污水处理厂工程建设单位对监理工程进行了招投标，结果为上海建通工程建设有限公司和河南卓越工程管理有限公司联合体共同中标，标的55万元。但中标签订合同后，双方自行协议变更监理三体为河南卓越工程管理有限公司。

建设项目施工设计图纸文件未经审查批准擅自施工

按照《建设工程质量管理条例》的规定，建设单位应当将施工图设计文件报县级以上人民政府行政主管部门或者其他有关部门审查。施工图设计文件未经审查批准的，不得使用。宜阳县污水处理厂建设项目设计图纸文件未经有关部门审查批准擅自施工。

(二)违反国家财政财务规定的问题

1.业务招待费超支20万元。项目建设中，业务招待费支出数额较大，与国家规定的标准有较大悬殊。截至2008年11月30日，宜阳县污水处理厂建设项目共发生业务招待费25万元。在项目概算中规定应发生管理费50万元，按管理费的10%计算。应列支招待费5万元，超支20万元。

2.管理费超支93万元。项目建设中，有2家建设单位管理费支出数额较大，与法律规定的标准有较大悬殊。如**市廛东污水处理厂建设项目建设单位管理费概算为215万元，截止2008年8月31日实际开支259万元，超支44万元。

3.违规列支工程费用105万元。廛东污水处理工程在2006年底已进入试运营，达到了预定可使用状态，但在2007年及2008年该项目的借款产生的利息85万元仍在本工程的建设成本中列支是不合规，应计入运营期间的费用。

4.未按规定大额使用现金212万元。有两家建设单位未按规定大额使用观金。如截至2008年11月30日，宜阳县污水处理厂工程建设单位以大额现金支付宜阳县污水处理厂建设项目费用22笔记153万元。

5.未按规定预留工程质量保证金41.5万元。

汝阳县污水处理厂工程未按规定预留工程质量保证金41.5万元，未经决算直接支付全部合同工程款830万元。

6.虚列工程投资1419.8万元

八县及廛东污水处理工程项目、王城大道共计10个项目，批复总概算112000万元。经审核实际完成投资额中多列工程成本1419.8万元，造成投资完成额不实。其中孟津县污水处理厂工程项目二程造价送审金额为2142万元，审定金额2053万元，审减金额为89万元。汝阳县污水处理工程造价送审金额为1374万元，审定金额为1226万元，审减金额为148元。

存在以上问题的主要原因：

一是建设单位为了抢时间、抓工期，忽视国家有关基本建设程序规定，部分工程项目在工程概算未经国家和省发展改革委员会批准，且无开工许可证、施工许可证等情况下开工建设，如王城大道建设项目。二是建设项目资金用量大，筹措困难，但项目办理拆迁及环境影响评价等手续需大量资金，因而违反了国家有关基建程序规定。三是为招商引资，建设项目用地以租用形式使用土地，违反了国家建设用地的有关规定。四是多数建设项目均由项目法人成立了建设指挥部，人员组成多为临时抽调，易造成违规等情况的发生。五是政府投、融资建设项目监督不规范、不到位，未按《中华人民共和国审计法》和《**市建设项目审计条例》的规定实施审计监督。

三、问题处理

对审计查出的问题，依据国家《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国招投标法》、《**市建设项目审计条例》等有关财经法规规定做出了相应的处理，并对问题分别提出了针对性的审计建议。相关单位根据审计意见正在进行整，并表示在今后进行的所有政府投资建设项目不再出现类似问题，严格按照国家有关规定进行建设，为以后政府投资建设项目的管理奠定了良好的基础。

(一)对建设单位违反匡家有关基本建设程序问题的处理

1.部分项目应招标未招标3850万元、未按合同规定进行招标问题，审

2.前期报批手续不合规问题，审计处理按照国家规定补办手续。王城大道等两家建设单位正在补办手续。

3.未经审批擅自变更土地用途、应作未作环境影响评价报告问题，审计处理按照国家规定补办手续。王城大道建设单位同意审计意见补办手续。

4.未经批准擅自变更监理单位问题，审计建议严格执行《中华人民共和国招投标法》规定，以后不再发生类似问题。

5.建设项目施工设计图纸文件未经审查批准擅自施工问题，审计处理按照国家规定补办手续，宜阳县污水处理厂工程建设单位正在补办手续。

(二)对违反国家财政财务规定问题的处理

1.业务招待费超支20万元、管理费超支93万元问题，审计建议今后严格执行家有关财经法规规定，控制支出范围。

2.违规列支工程费用240万元、虚列工程投资1419.8万元问题，审计予以调账处理，并建议今后严格执行国家有关财经法规规定列支工程费用。

3.未按规定大额使用现金212万元，审计建议严格执行国家有关规定，以后不再发生类似问题。

4.未按规定预留工程质量保证金41.5万元，审计建议财政在拨付所欠工程资金时予以扣除。

四、整改措施

(一)成立专职监管机构，加大监管力度，明确监管范围

从审计情况看，政府投资建设项目在建设程序上不完善，将影响工程质量及造成资金管理上的漏洞，为此市政府成立以主管副市长任组长，市政府办公室、纪检委、监察局、审计局、财政局、建委、发改委等相关单位负责人为成员的**市政府投资建设项目资金监管工作领导小组，下设办公室，负责日常工作。进一步加强对政府投资建设项目资金监管工作的领导，领导小组实行项目资金监管部门联席会议制度，定期听取各部门关于项目进度及监督情况的汇报，协调解决资金监管过程中发现的各种问题。

《**市建设项目审计条例》规定，凡是政府投、融资的建设项目，应列入监督范畴，项目资金的管理使用要接受市政府投资建设项目资金监管工作领导小组及审计机关的全程监督。

(二)严格工程预算，规范合同内容

有关部门要严格按照国家定额和我市实际，编制政府投资项目的预(概)算。

对政府投资建设项目，建设单位与施工企业签订合同条款时要按照《**市建设项目审计条例》的规定，单列条款注明：须经审计机关进行竣工决算审计后，方可办理工程结算或竣工决算，工程结算或竣工决算应当以审计机关的审计报告作为投资项目竣工后财务结算的依据;合同书副本要及时送市审计局备案，以减少审计风险和规避经济纠纷。

(三)完善工程普通更签证手续，落实工程变更签证报请批准制度

政府投、融资的建设项目，其工程合同签订后确需变更的，须经市财政、监察、审计等部门和监理单位、设计单位共同进行现场认证，确认有无变更必要，而后再经原审批部门批准，原设计部门要出具变更资料，履行相关手续后报请市政府批准，并送财政和审计部门备案。对擅自变更的，审计部门在工程决算审计时不予认可。

(四)按时提请决算审计，维护审计法律权威

建设单位要在验收合格后60天内编制出竣工决算，并向市审计部门提请决算审计。因特殊情况确需延长编制期限的，延长时间不得超过30日。对不按规定时间编制竣工决算和报请审计的建设单位，视情况按拖延或拒绝情况处理;情节严重的将依照《中华人民共和国审计法实施条例》给子处罚。

(五)为进一步贯彻实施《**市建设项目审计条例》，制定“**市政府投资建设项目跟踪审计实施办法”，实行全程跟踪审计，管好建设资金

审计项目总结范文第2篇

一、科学配置资源，狠抓审计项目的质量和数量，超额完成上半年计划任务

今年上半年，针对人少任务重的实际，局领导班子增强服务大局和科学发展的意识，从围绕大局选择，服从大局需要出发，用新理念、新思维，新方法，科学配置现有审计资源，狠抓审计项目的质量和数量，超额完成上半年计划任务。

（一）加强财政预算执行审计，促进预算收支真实、合规、合法。

为促进财政部门进一步加强预算管理、规范财政资金分配行为、推进财政改革，促进地税部门规范税收征管行为，严格依法治税，确保国家税收政策落实。在进行县地税局*年度预算执行情况及机关经费进行审计，延伸审计县人劳社保局、县委党校、县委办、县政协办*部门预算执行情况的同时，配合州审计局对县财政*年度预算执行、财政决算及县委、政府主要领导任期经济经济责任进行审计。重点检查是否按照《预算法》的规定，及时组织各项预算收入；是否加强预算支出管理；是否贯彻预算内外资金“收支两条线”管理规定。经审计，查出资产核算不实10万元，其他2万元。审计作出处理处罚责令被审计单位调帐处理10万元，自行纠正2万元。

（二）努力完成专项资金审计及基建投资审计，促进资金正确合规使用。

今年1－6月开展了“5.12”抗震救灾款物、*年度农业综合开发、农村中小学校舍维修改造、*至*年扶贫资金、*年教育发展十年行动计划、农村沼气国债项目6个专项资金及县委车库竣工决算的审计及审计调查。重点审计项目立项依据、资金投入分配、资金管理使用及是否实现预期效益目标，有无挤占挪用专项资金，虚列支出，管理不善造成损失浪费；有无违反建设工程法人责任制、招标投标制、合同制和工程监理制，违规转包分包，多计少计工程价款，未计未缴税费等问题。经审计，查出违规改变资金用途27万元，应缴未缴专项资金4万元，资金滞留闲置12万元，未纳入财政专户管理638万元，其他98万元。审计作出处理处罚责令被审计单位上缴财政和交税务机关执行各项税费43.6万元,罚款0.5万元。审计后挽回（避免）损失47万元。

（三）积极实施行政财务收支及企业破产终结审计，促进财务成果真实、合规、合法。

上半年，我局开展了县总工会*至*年财务收支、川西水泥厂破产终结审计。通过审计，查出违规改变资金用途17万元，资产核算不实1万元。审计罚款1万元，责令补记固定资产及固定基金1万元。

二、奋力推进机关效能建设活动，全面提升机关工作质量和效率，实现审计工作再上新台阶

审计机关是经济监督较高层次的机关，机关效能建设的好坏关系到审计工作质量和机关的整体形象，贯彻总理对审计机关“依法、诚信、质量、文明”的重要讲话精神，依据县委、县政府《关于开展机关效能建设活动的实施意见》(越委发﹝*﹞2号)，针对机关效能建设方面存在的突出问题，为着力解决制约机关效能发挥的体制、机制障碍，实现审计工作新跨越。我局领导班子积极加强组织领导，始终把机关效能建设活动作为工作的重点抓牢抓实。不仅深入学习了规定篇目的政治理论文件及县委十一届九次全会精神，开展了专题讨论，而且通过思想发动，广泛征求意见和建议，找准了制约机关效能发挥的突出问题。通过建立完善“首问责任制”、“限时审结制”、“审计质量责任追究制”等制度的贯彻落实，切实增强审计人员了紧迫感和自觉性，增强了审计人员的责任心、提升了审计项目质量、提高了审计效率，实现了审计工作再上新台阶。

三、服务大局、创新理念、规范管理、促进提高

针对近年来财政资金管理使用过程中出现的屡审屡犯、屡犯屡审的普遍现象，为加强财政资金管理，规范财经秩序，确保资金使用合规、合法和发挥应有的效益。根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国发票管理办法》、《财政违法行为处罚处分条例》以及《四川省财政收支审计条例》等国家法律、法规，我局提出了“关于加强财政资金管理和规范财经秩序的意见”，并由县委、县政府联合下发了《关于加强财政资金管理和规范财经秩序的暂行规定》（越委发﹝*﹞16号）。该《规定》对财政预算收入的收取、解缴；财政专户资金的管理使用；国有资产处置及上缴；国家基本建设工程、发票管理以及健全会计核算等方面存在的问题由哪级部门进行处理，如何处理作了明确的规定。对违反国家财经法律法规的行为，既要处理违纪单位，也要处理直接负责的主管人员和其他责任人员；既要实施经济处罚，也要追究行政责任和移交司法机关进一步查处。这个暂行规定的出台，不仅给审计、财政部门和纪检、监察机关依法查处各类违纪违规问题提供了制度保障，而且对县级部门加强财经法律、法规的学习，认真查找存在的不足，进一步健全单位财经制度，规范财经行为取到了良好的促进作用。受到了上级部门的高度评价。

四、存在的不足及下半年的工作打算

审计项目总结范文第3篇

一、20*年审计工作情况回顾

截止到12月中旬，我局已完成审计项目52个，审计查出各类违纪违规金额3849万元，管理不规范金额9814万元。其中应交财政金额375万元，应调账处理金额1819万元，应归还原渠道资金224万元，审计发现损害人民群众利益268万元，审计后挽回（避免）损失180万元。向纪检监察部门移送案件1件，涉及人员1人。审计核减基建工程造价839万元。编发《审计情况反映》23期31篇，编发《审计要情专报》5期。提交的审计信息分别被省厅采用1篇、温州审计采用8篇、审计报采用2篇、中国审计网采用2篇、市长批示9篇。促成市政府出台各项措施、文件及办法6项。总结今年的审计工作主要表现在以下几个方面：

（一）以全部政府性资金为主线，深入开展本级财政预算执行审计和乡镇财政审计。

今年我局完成本级财政预算执行审计项目12个，审计查出违纪违规金额1903万元，管理不规范金额2120万元，发现侵害人民群众利益268万元，应上交财政金额184万元，应调账处理1719万元。在本级财政预算执行审计过程中，我局突出对全部政府性资金审计的理念，重点关注全部政府性资金收支规模、结构，摸清收入来源和总量底数，着重审查预算内资金、纳入财政专户的预算外资金、非税收入、政府各项基金及政府负债，从总体上把握我市全部政府性资金的情况。以支出审计为主要审计思路，重点关注全部政府性资金流向，针对财政转移支付资金、社会保障资金、农村建设资金、教育资金、国有土地出让金、交通资金、环保资金等重点资金开展了审计。以绩效审计作为主要审计目标，加强对政府重点建设项目、重大财政专项资金的绩效审计，注重从体制机制上分析和揭露全部性政府资金收、支、管、用各个环节中存在的问题，推进公共行政管理体制及公共财政体制的建立和完善，通过审计，我局促成市政府出台各项措施、文件及办法6项。

以专项审计和审计调查作为主要审计方式，重点关注民生问题，开展了对农村养老保险基金、被征地农民社会保障资金等涉农资金的审计调查，促成市政府出台了《*市被征地农民基本养老保障办法（试行）》补充文件，取得了良好的成效。

在对国有土地使用权出让金的征收和使用审计中，我局针对在征收、管理和使用各环节中存在的应收未收出让收入、收储土地管理薄弱、超范围使用土地出让收入等问题向市政府提出了审计建议，引起了市府领导的高度重视，召集了市财政局、经济开发区、国土资源局、人民银行和有关乡镇进行了充分论证，出台了《国有土地使用权出让收支管理暂行办法》。

我局对经济开发区管理委员会审计时，发现该单位未纳入市级部门预算管理，机关行政经费与资本运行资金混同使用，人员经费及办公经费均在返回的土地出让金收入中列支，全额计入建设单位管理费用等问题，为此，我局建议市人民政府规范开发区的资金运作方式。市府召集了财政局、开发区、土地局和审计局进行了讨论协调，出台了《关于实施*市经济开发区财政管理体制的通知》，明确了市财政与开发区的财政分配关系，建立了经济开发区财政管理体制。

在市重点项目建设投资审计方面，今年我局共核减基建工程款839万元，为市财政节约了大量的资金，同时针对在项目建设过程中发现的普遍存在的项目预算超概算、项目管理费用超标等问题向市府做了专门汇报，从而催生市政府出台了《*市政府投资项目管理实施细则》。

在乡镇财政审计方面，我局今年以乡镇全部政府性资金审计为主线，将乡镇归集管理使用全部政府性资金所涉及的各个部门单位机构都纳入审计范围，不断加强乡镇财政预算执行情况审计，揭示乡镇在预算过程中存在的问题及原因。加强与组织、人事、纪检等部门的沟通和协作，进一步探索乡镇领导干部的经济责任评价体系。截止到11月份，我局已完成10个乡镇的领导干部经济责任审计，查出违规金额773万元，管理不规范金额3319万元。审计发现乡镇普遍存在扩大开支范围，利用赞助款、慰问费等名义支付各项支出；巧立名目发放各项补贴；固定资产管理混乱；往来款项未及时清理等共性问题。同时也发现了部分个性问题，如在审计某乡镇时，发现该镇在管理城建配套费、土地出让金方面很不规范。其20*年度土地出让金和城建配套费收入全部用于政府机关和城管人员的工资性支出，从而造成乡镇工业区道路等“三通一平”建设进度落后，影响了城镇公共设施建设。也有乡镇存在“前任请客、后任买单”现象，乡镇政府换届后，前任领导在位时一些已经发生的日常行政经费、工程欠款、移用专项资金后产生的缺口、长期挂账的款项等尚未结清，把包袱留给现任甚至后任领导的现象。为此，我局编发了《乡镇扩大开支范围原因分析及审计建议》《社会抚养费支出要切实用在刀刃上》等多篇审计信息，得到了市长的高度重视，亲笔批示要求其他部门会同审计局认真研究，提出规范措施。

（二）以绩效审计为主要目标，积极探索绩效评价体系和乡镇领导干部经济责任审计新模式。

今年我局坚持以绩效审计为主要目标，以专项资金的使用效益为重点，坚持真实性、合法性与效益性三者并重，注重审查资金的“收、支、管、用、效、廉”，取得了良好的成效。

今年我局对交通部门进行审计后，发现交通专项资金未能很好的整合，导致20*年度安排的1480万元省补资金未能及时拨付，影响了交通建设资金的投资绩效，为此，我局提出审计建议，促成1480万元资金上交财政进行专项管理。同时，我局还帮助交通部门收回挂账多年的各项借款200多万，清理其他往来款50多万，此举得到了市长的高度赞赏，亲笔批示给予了表扬。

我局在对社保资金审计过程中发现我市社保专户中活期存款金额过大，为此我局向市人民政府提出审计建议，要求将活期存款转为定期存款，此举得到了市长的肯定，每年为我市的社保基金收益增加了600多万元。

在乡镇财政资金绩效审计方面，我局在清江镇进行乡镇党政领导干部经济责任捆绑审计试点工作，紧紧围绕绩效审计这个核心，做到了四个结合，取得了三大成效，得到了上级审计机关的高度评价。一是实现了全部政府性资金审计与绩效审计相结合。二是实现了审计评价体系与绩效审计相结合。三是实现了审计过程与绩效审计相结合。四是实现了责任认定与绩效审计相结合。

通过审计，一是建立了具有*特色的乡镇领导干部经济责任审计新模式，为以后乡镇经济责任审计提供了重要的参考依据。二是促使市委市政府出台两项新的管理制度。中共*市委出台《*市乡镇领导班子工作规则》。进一步完善和健全了乡镇集体领导体系和工作运行机制，明确了乡镇领导班子的职责分工，规范了党政领导干部履职行为。拟出台《*市乡镇党政领导干部经济责任‘捆绑审计’操作办法》，初稿已经形成。三是促进被审计单位认真整改审计发现的问题，进一步完善各项制度。审计后，清江镇相继出台了《关于进一步规范收费的通知》、《清江镇班子议事规则和决策程序》、《关于进一步加强镇财政财务管理的通知》三个文件，从源头上解决财政财务管理中存在的问题。

（三）以计算机审计为主要手段，大力推进审计信息化建设，不断提高审计工作效率。

1.全面推行AO和OA的应用。今年5月份，我局已全面开始运用OA系统进行文件的传输、批阅。针对AO的运用，要求年轻审计干部针对有条件的被审计单位全程使用AO进行审计，对年龄较大的审计干部，要求在AO中完成对审计文书的编写、审计基础资料的建立等基础性工作，对于数据的采集、分析等工作则可以由计算机联络员进行完成。

2.进一步完善计算机审计内部考核制度。将计算机审计项目的完成纳入到科室和个人的年度目标考核中去，与年终奖金直接挂钩，要求各个科室计算机审计项目比例达到50％以上。

3.加强计算机审计培训。由领导干部带头学习计算机审计的技术方法，将计算机审计知识学习纳入到理论学习计划，每周组织学习。

4.积极组织人员积极参加温州市局、省厅举办的计算机审计培训班，现在我局全部一线审计人员都参加了温州市局举办的培训班，5人通过了省厅举办的计算机审计中级培训。

5.在局内部推行计算机沙龙活动。在每个星期五下午的时间，由计算机爱好者自发形成，共同探讨计算机审计方面遇到的问题、交流计算机审计的经验、分析计算机审计案例，同时鼓励其他审计人员参加到活动中，共同探讨计算机审计方面的知识。

6.完善制度建设，做好计算机审计的制度保障工作。今年我局制定了《*市审计局计算机联络员制度》，在每个科室指定一个计算机技术较好的人员作为计算机联络员，负责解决科室内部的各种计算机应用上的问题，对于不能处理的问题，提交到系统管理员，由系统管理员进行分类统计和积累，形成常见问题和解决办法的数据库，以提高工作效率。对于系统管理员也不能解决的问题，则召集人员召开讨论会进行集中解决或者与聘请外部专家予以解决。

在今年财政同级审计过程中，我局以计算机审计作为主要审计手段，根据财政资金量大、结构复杂的特点，将AO系统强大的数据分析功能和财政决算报表软件便捷的数据查询功能相结合，确保了审计的实效，提高了审计效率。

在对教育经费投入专项审计调查中，审计人员利用财政部门决算报表软件自身的查询功能和良好的数据兼容性，将查询得到的数据导入AO系统进行数据的查询、汇总、分析，快速得到了我市各阶段学校的经费支出的规模和结构、捐资款规模的大小、教育费附加的使用方向方面等方面存在的问题。此举不仅保证了数据的真实性，扩大了审计调查覆盖面，确保了审计质量；而且大大提高了审计效率，使得审计人员能够在审计取证方面节

（四）以提升审计工作成效为核心，进一步推进审计成果运用。

今年我局在审计过程中注重从体制机制上分析和揭露各项资金在使用中存在的问题，从而推进各项监督管理体制的建立和完善，不断提升审计工作成效。一年时间，我局促成市政府出台了《*市政府投资项目管理实施细则》《*市三电资金管理暂行办法》《*市乡镇领导班子工作规则》《土地使用权出让收支管理暂行办法》《*市被征地农民基本养老保障办法（试行）》补充文件5项办法，推行了社保基金增值新举措，完善了经济开发区财政管理体制，即将出台《*市乡镇党政领导干部经济责任‘捆绑审计’操作办法》。同时我局建立了审计要情专报制度。针对审计中发现的涉及我市经济社会发展、制度建设、国有资金使用效益等方面的有关问题，我局通过建立审计要情的方式向市府领导进行汇报，引起了市府领导的重视，为问题的督促落实和领导的决策提供依据，今年我局提交审计要情专报5篇，其中4篇得到了市长的批示，取得了良好的成效。

（五）以建设和谐社会为中心，进一步关注社会的重点热点难点问题。

在一年的时间中，我局审计人员深入到各村居、各乡镇、企事业单位进行细致地调查分析，先后完成了对我市“千村示范、万村整治”工程专项资金、低保资金、社保基金、农村养老保险基金、农村公共卫生资金、三电资金、河道整治资金等专项审计调查项目，调查范围涵盖了社会的各个领域各个层次，为我市的社会稳定和经济发展决策提供了有力的依据。

在对我市三电资金审计后，发现三电办对外投资账实相差悬殊，三电资金使用审批权限不明，大额资金支出缺乏制约等问题，我局向市人民政府提出要求加强对市三电资金管理的有关建议，市政府高度重视，于20*年4月27日印发了《*市三电专项资金管理暂行办法》，在6月15日，三电办的账务从供电局移交到会计核算中心，实行分账核算，使我市的三电资金的管理得到进一步规范。

今年为促进《*市20*－2011年河道整治实施意见》的进一步落实，我局根据人大常委会的建议，开展了对我市河道整治资金专项审计调查，审计发现我市在河道整治综合成效方面，离整治目标有差距，河道污染未能根治，影响了整体效益的发挥。如河道整治以村为主分段实施，虽然节约了成本提高了效率，但整体整治效果受到了影响，使得同一河道整治没有同步实施，影响了整体防洪效果。在资金使用方面，部门各自为政，政府投资项目存在重复建设和损失浪费现象；财政资金投入较分散，资金从不同的途径补助到乡镇，审批手续不一样，补助标准不统一，不仅容易引起村民的误解，也使得资金的使用效率不高。针对发现的有关问题，我局建议加强总体规划，集中财力和资源，加强部门配合，搞好主干河道的整治，为我市河道整治工作发挥了应有的作用。该项目得到了潘市长的赞赏，认为审计工作做得很及时到位，审计督促整改到位，要求相关单位研究并提出意见。

（六）以“作风建设年”活动为载体，加强审计干部队伍建设

1.加强学习培训，强化自我教育意识。通过制定学习计划、深化学习内容、创新学习形式、突出学习重点等方式，使大家进一步深化对开展“作风建设年”活动的认识，同时实现了从“要我学”向“我要学”的思想转变。结合审计转型的现状，开展实现“第三次跨越”和“审计转型”为主题的解放思想大讨论活动，进一步转变审计思路，使得广大审计干部树立起“局兴我荣，局衰我耻”的争先创优意识。

2.推行一系列活动，强化服务意识。今年我局开展领导干部蹲点下访制度，实现与基层乡镇挂钩共建，共创群众满意机关。深入实施“一户一册一干部”结对活动，开展“服务到家乡，建设新农村”等一系列活动，带领广大审计干部深入到乡村开展调研，帮助村里办实事，解难题。推行“开门纳谏”活动，多方位征求意见。向市直各单位、各乡镇寄发了《*市审计局关于开展“作风建设年”活动征求意见和建议的函》，广泛听取被审计单位对我局作风情况的有关意见和建议；通过领导带队，亲自拜访离退休的老干部，充分听取老干部们的意见和建议。通过征求意见，为我局查找自身存在的问题，为下一步整改打下了良好的基础。通过“分组负责，交叉互访”的方式开展审计回访调研活动，本着“抓落实”、“促廉洁”、“强服务”的目标，以座谈形式征求被审计单位对审计工作的建议和意见，了解财务人员在实际工作中存在的困难，为今后审计更好的服务基层打下基础。

3.加强廉政监督，强化廉洁意识。深化政务公开，推行“阳光政务”，深入学习《*市惩治和预防腐败体系实施细则》，严格制订落实局机关的党风廉政建设责任制，定期开展审计“八不准”检查，认真实施审计回访、审计监督检查、审计纪律征询等制度，不断完善管理机制和监督机制，增强自我约束力度。在网上开设意见箱，公开举报电话，向社会广泛征求意见，接受群众和社会的监督。加强廉政文化建设，通过学习教育、文体娱乐等活动，引导审计干部崇尚健康、廉洁的生活方式。

4.加强依法行政，强化法制意识。在行政执法方面，对审计行政执法依据的梳理、行政执法的职能和权限明确、规范行政执法的程序、完善行政执法考评机制和责任追究制度等多个方面进行了整理修订，着手编制《*市审计局依法行政责任制实施方案》及《*市审计局行政执法依据》，保障审计执法行为的合法、高效。在党风廉政方面，重新修订了《*市审计局党风廉政建设责任制》，在日常工作中狠抓三级责任主体。实行局长负总责，分管领导具体抓，一级抓一级，层层抓落实，使得廉政意识深入人心。在内部考核机制上，编制了《20*年度科室绩效考核办法》和《20*年度个人目标考核办法》，将年度目标任务以审计工作计划的形式分解到各个业务科室，采取“日记月累、年终总评、绩分计奖”的办法进行考核。

一年来，我局各项工作虽然取得了一定成绩，但也存在许多差距和不足，主要表现在以下几个方面：

1.部分审计人员对现在的新型审计理念、新型审计方法的认识和理解不充分，审计观念的转变仍需要一个过程。

2.现有审计力量不足而审计项目多、任务重的矛盾仍然比较突出，而绩效审计、计算机审计、全部政府性资金审计要求审计人员知识结构多元化，具有一定的政策水平、综合业务素质和业务技能、较强的分析判断能力。而基层审计机关由于受机关编制有限的影响，很少引进相关人才，人员年龄偏大、知识结构不合理，制约了审计的发展。

审计项目总结范文第4篇

［关键词］跟踪审计；风险成因；风险防范措施

1建设项目跟踪审计的重要性

在工程项目建设中，跟踪审计的作用发挥，有利于完善监督体制，提高决策的透明度，预防腐败滋生。近几年，在工程建设领域中，因缺乏有效的监督体制与充足的工程投资，工程管理与工程监督之间无法做到权责分明、相互制衡，导致腐败的滋生，而审计多是事后审计，即使审计工作发挥作用，带来的问题与损失也很难挽回。而跟踪审计的实行，由投资人决策开始，审计工作已经开始，能够随时发现工程建设中的问题，有效规避了违纪违法等行为，明确了各单位的责任，提高了各部门的配合度，增强了建设工程的透明度与公信度。同时，跟踪审计的应用，有利于工程项目贯彻相关法律法规。当前，在工程建设中，常用的法律法规主要有《招投标法》、《建筑法》、《合同法》等，而在审计过程中，审计部门不仅要以《审计法》为依据，还要依据其他法律法规，对工程项目进行审计。但是，法律法规间的衔接不足，导致了审计工作法律适用困难，如：工程造价审计时，究竟是采用《审计法》还是《合同法》，争议较大。跟踪审计的开展，审计部门能够及时参与到建筑工程的每个环节，依照实际情况选择适用法律，进而由整个法律体系做出恰当判断，避免出现理解与执行间的偏差问题，全面发挥审计作用，推动工程顺利进行。跟踪审计应用于建筑工程中，提高了项目管理水平。因为，跟踪审计的应用，贯穿了整个工程的前期准备、工程建设、竣工投产的全部过程，对工程进行实时审计，能够及时发现招投标阶段、合同管理、现场管理、投资管理等所有环节的问题并予以解决，加强了内控管理水平，同时提高了项目管理的科学性与规范性。另外，加强跟踪审计，能够提高建筑投资绩效。在我国，工程项目建设过程中，损失浪费、挤占挪用现象时有发生，投入成本较高，降低了工程建设的经济效益。若采用跟踪审计，并充分发挥其作用，就能够为建设项目各个细节进行规划，强化工作人员责任意识，降低成本不必要的浪费，提高建设项目的投资绩效。由上述几点可见，在建设项目中，跟踪审计的重要性。

2建设项目跟踪审计风险成因

2.1审计人员的职能定位不清：审计理论对审计职能进行定位，审计职能是由其自身性质决定，随着审计事业的不断发展，审计目标的拓展，审计工作越发复杂。目前来讲，我国建筑项目中引入跟踪审计时间较短，跟踪审计的规章制度并不健全，各方职责权利的界定并不清晰，在审计过程中，常出现审计人员职能定位不清，尺度难以把握，以一方管理不到位，一方监督越位的现象，增大了跟踪审计的风险。加之，审计人员在专业知识、法律法规等上较为精通，项目经理较为重视审计人员，导致审计人员权利较大，对自身定位不足，影响了跟踪审计作用的发挥。另外，在审计工作中，受到传统事后审计思想的影响，即使采用跟踪审计，某些审计人员仍存在对工程前期与建设过程的审计工作重视度不足问题，审计工作重点、范围与职责未明确划分，影响了审计职能的有效发挥，导致跟踪审计风险的发生。

2.2审计人员的综合素质不高：在项目建设过程中，跟踪审计工作贯穿项目全过程，为全面发挥跟踪审计的作用，审计人员不仅要具备精湛的专业知识与宽阔的知识面，还要具有优越的分析能力、协调能力、沟通能力等。同时，审计人员还应掌握审计、施工、监理、财务等多方面的知识，掌握了审计相关的法律规范，才能全面发挥跟踪审计的作用，推动建筑工程的顺利进行。然而，在实际审计中，审计人员的综合素质并不高，而导致该点的因素在与：其一，建筑企业对跟踪审计的重要性认知不足，甚至于，其思想仍停留在传统事后审计的阶段，直接导致专业性审计人员的不足；其二，项目经理重视跟踪审计工作，并对审计人员的专业能力非常重视，且定期开展培训，提高审计人员专业水平，但是，项目经理的过于重视，导致审计人员对自身的认知不足，同时，对职业素养培养的忽视，导致审计人员的综合素质不足；其三，由上文可知，想要做好跟踪审计工作，审计人员必须具备上述知识，而实际上，建筑企业中的审计人员很少拥有掌握上述知识，综合素质明显不足，跟踪审计效果受到影响，导致跟踪审计风险。

2.3审计环境的复杂性：在跟踪审计过程中，因跟踪审计贯穿了建筑工程的全过程，建筑项目的复杂性，造就了审计环境的复杂性，增大了跟踪审计的风险。并且，相对于结算审计而言，跟踪审计跨度较长，审计范围广泛，审计工作较为复杂，增大了审计风险。一般来讲，审计环境复杂性导致的审计风险主要包含以下几方面：其一，政治经济环境的复杂。在工程建设中，其身处的大环境直接影响着审计工作的质量，如：社会稳定性、自然灾害、政策调动、行业行规变化等，都会影响建筑工程项目。虽然，上述某些因素发生概率并不高；但是，一旦发生，将为建筑项目带来非常大的影响。当前，在国内大环境下，人工费用持续上涨，建筑材料费用也不断攀升，国家经济政策的出台较为密集，为建筑行业带来种种变化，审计环境复杂性日益增长，为审计工作带来风险。其二，审计依据的不足。跟踪审计在结算审计的基础上产生，经过多年试验总结，已经步入正轨，但是，在跟踪审计中，因审计环境的复杂性，导致审计依据的缺乏，审计范围、方法与标准的不清晰，审计风险的难以控制，审计质量的难以保障。

3建设项目跟踪审计风险防范对策

3.1提升认识：在工程项目建设中，为有效规避跟踪审计的风险，应提高工作人员对审计工作的认识，并使其掌握导致审计风险的原因，以此针对性的防范，降低审计风险，发挥跟踪审计的作用。通常，导致跟踪审计风险的原因主要在于：审计人员的职能定位不清，审计人员的综合素质不高，审计环境的复杂性等，对此，在跟踪审计开始前，对审计人员的责任进行明确划分，并制定奖惩措施，保障审计人员的职责落实，提高跟踪审计的质量水平。同时，不断培养审计人员专业水平与职业道德素养，提高审计人员对自身工作、审计环境等的深入认识，增强审计部门与其他部门沟通，保障跟踪审计工作的全面落实，有效防范跟踪审计风险。总之，提高审计人员的认识，对防范跟踪审计风险具有重要意义。

3.2明确责任：在建筑项目的跟踪审计中，为有效防范跟踪审计风险，应明确审计人员的责任，充分发挥审计人员的作用，才能有效规避审计风险。须知，审计环境复杂，增大了审计工作的难度与审计风险，此时，若审计人员的职责不清，责任不明，跟踪审计的作用将很难发挥，并增大审计风险的发展。对此，审计部门管理者应明确掌握跟踪审计全过程的各项细节，并将各项审计工作落实到审计人员头上，责任落实到个人，保障每个审计人员都能做好自身工作，最大限度发挥跟踪审计的作用，规避跟踪审计风险。

3.3完善流程：在建设项目的跟踪审计中，应重视审计业务流程的规范性，以此全面发挥跟踪审计的作用。具体来讲，审计人员应对审计工作的重要事项进行记录，科学编制审计取证单与审计工作的底稿。在审计过程中，若发现工程项目中存在温日，应针对性提出审计建议，并重视建议的可操作性。同时，在对工程数据采集时，应做好筛选与分类工作。最后，在对工程结算审核进行汇总时，应充分利用相关软件，制作电子档案，提高审计工作效率。如此，在跟踪审计全过程中，完善审计流程，对工程进行实时跟踪，能够充分发挥跟踪审计的效果。

3.4强化监督：跟踪审计作为一种新的审计模式，改革传统的审计监督模式，建立真实、合法、效益的全方位监督模式，能够充分发挥跟踪审计效果。在强化审计监督过程中，应注重项目决策与立项的进度，注重项目法人责任制、招投标制、工程监理制、合同制等的落实，根据项目实际状况制定审计计划、程序与方式，统一审计监督标准，全面发挥监督作用，提高审计水平。

3.5提升素质：在跟踪审计中，审计风险的发生，审计人员综合素质的不足是重点。对此，提高审计人员的专业素养，提高其的理论知识，增强其的实践能力，同时加强审计人员对专业知识、法律法规等的掌握，从而提升审计人员的自我修养，保障审计工作的公平公正，对审计全过程认真负责，切实完成跟踪审计工作。

4结束语

总而言之，在建设项目的跟踪审计中，仍存在诸多因素，影响了跟踪审计工作的深入实施，增大了审计风险。对此，提高审计人员的认知能力，明确审计人员的工作职责，完善跟踪审计的管理流程，强化跟踪审计的监督工作，提升审计人员的综合素质，全面规避跟踪审计风险，提高项目建设质量，合理运用项目资金，推动建筑项目顺利进行。

参考文献

[1]严素娜.建设项目跟踪审计风险成因分析及防范措施[J].工程经济，2015（2）：00139-00139.

审计项目总结范文第5篇

一年的审计工作总结起来有以下几点值得自己反思:

一、做为项目负责人对项目总体的把握还很不够。拿到一个项目如何能更快、更准的了解公司情况、发现其中问题，为整个项目组提供战略性指导。虽然近年来在角色转变中，自己在慢慢有意识地注意积累这方面的经验，但还是很显不足。

二、对项目时间及人事合理安排上还很欠缺。由于事务所的业务量不断上升，项目负责人管理的项目会逐渐增多，而在多项目多人员的状态下，如何更好的分配时间、对人员、工作进行布置和安排，须要自己认真和虚心地向其他同事学习。

三、对同事的理解还有待强化。在有些新同事，或刚入职同事在审计过程中遇到问题的咨询，会因为项目时间长、任务重而的不理解，态度不是特别好。这一点我自己感到非常地不安，在这里我非常诚恳地请同事们谅解。每个人都是从初级人员开始做起，想到自己刚来的时候也有很多同事给予了我无微不至的关怀，而自己却不能给予新同事理解，这是做人的失败。对于这个问题，我会在以后的工作中认真对待新同事的每一个问题，尽全力帮助他们。

四、业务方面是每年都要说。年年都有新东西，学习永远是不变的主题。对于新知识，要加大学习的力度。才不会落后。

五、与上级领导的沟通做得不够。在项目过程中，遇到问题，汇总总结过程中与上级领导的汇报不是很及时。不能很好地与领导建立沟通机制，这方面有待改进。