社保稽核日常工作计划{推荐5篇}

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社保稽核日常工作计划范文第1篇

第二条本办法所称稽核是指社会保险经办机构依法对社会保险费缴纳情况和社会保险待遇领取情况进行的核查。

第三条县级以上社会保险经办机构负责社会保险稽核工作。

县级以上社会保险经办机构的稽核部门具体承办社会保险稽核工作。

第四条社会保险稽核人员应当具备以下条件：

（一）坚持原则，作风正派，公正廉洁；

（二）具备中专以上学历和财会、审计专业知识；

（三）熟悉社会保险业务及相关法律、法规，具备开展稽核工作的相应资格。

第五条社会保险经办机构及社会保险稽核人员开展稽核工作，行使下列职权：

（一）要求被稽核单位提供用人情况、工资收入情况、财务报表、统计报表、缴费数据和

相关帐册、会计凭证等与缴纳社会保险费有关的情况和资料；

（二）可以记录、录音、录像、照相和复制与缴纳社会保险费有关的资料，对被稽核对象

的参保情况和缴纳社会保险费等方面的情况进行调查、询问；

（三）要求被稽核对象提供与稽核事项有关的资料。

第六条社会保险稽核人员承担下列义务：

（一）办理稽核事务应当实事求是，客观公正，不得利用工作之便谋取私利；

（二）保守被稽核单位的商业秘密以及个人隐私；

（三）为举报人保密。

第七条社会保险稽核人员有下列情形之一的，应当自行回避：

（一）与被稽核单位负责人或者被稽核个人之间有亲属关系的；

（二）与被稽核单位或者稽核事项有经济利益关系的；

（三）与被稽核单位或者稽核事项有其他利害关系，可能影响稽核公正实施的。

被稽核对象有权以口头形式或者书面形式申请有前款规定情形之一的人员回避。

稽核人员的回避，由其所在的社会保险经办机构的负责人决定。对稽核人员的回避做出决

定前，稽核人员不得停止实施稽核。

第八条社会保险稽核采取日常稽核、重点稽核和举报稽核等方式进行。

社会保险经办机构应当制定日常稽核工作计划，根据工作计划定期实施日常稽核。

社会保险经办机构对特定的对象和内容应当进行重点稽核。

对于不按规定缴纳社会保险费的行为，任何单位和个人有权举报，社会保险经办机构应当

及时受理举报并进行稽核。

第九条社会保险缴费情况稽核内容包括：

（一）缴费单位和缴费个人申报的社会保险缴费人数、缴费基数是否符合国家规定；

（二）缴费单位和缴费个人是否按时足额缴纳社会保险费；

（三）欠缴社会保险费的单位和个人的补缴情况；版权所有，全国公务员共同的天地!

（四）国家规定的或者劳动保障行政部门交办的其他稽核事项。

第十条社会保险经办机构对社会保险费缴纳情况按照下列程序实施稽核：

（一）提前3日将进行稽核的有关内容、要求、方法和需要准备的资料等事项通知被稽核对

象，特殊情况下的稽核也可以不事先通知；

（二）应有两名以上稽核人员共同进行，出示执行公务的证件，并向被稽核对象说明身份；

（三）对稽核情况应做笔录，笔录应当由稽核人员和被稽核单位法定代表人（或法定代表人委托的人）签名或盖章，被稽核单位法定代表人拒不签名或盖章的，应注明拒签原因；

（四）对于经稽核未发现违反法规行为的被稽核对象，社会保险经办机构应当在稽核结束后5个工作日内书面告知其稽核结果；

（五）发现被稽核对象在缴纳社会保险费或按规定参加社会保险等方面，存在违反法规行为，要据实写出稽核意见书，并在稽核结束后10个工作日内送达被稽核对象。被稽核对象应在限定时间内予以改正。

第十一条被稽核对象少报、瞒报缴费基数和缴费人数，社会保险经办机构应当责令其改正；拒不改正的，社会保险经办机构应当报请劳动保障行政部门依法处罚。

被稽核对象拒绝稽核或伪造、变造、故意毁灭有关帐册、材料迟延缴纳社会保险费的，社会保险经办机构应当报请劳动保障行政部门依法处罚。

社会保险经办机构应定期向劳动保障行政部门报告社会保险稽核工作情况。劳动保障行政部门应将社会保险经办机构提请处理事项的结果及时通报社会保险经办机构。

第十二条社会保险经办机构应当对参保个人领取社会保险待遇情况进行核查，发现社会保险待遇领取人丧失待遇领取资格后本人或他人继续领取待遇或以其他形式骗取社会保险待遇的，社会保险经办机构应当立即停止待遇的支付并责令退还；拒不退还的，由劳动保障行政部门依法处理，并可对其处以500元以上1000元以下罚款；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

社保稽核日常工作计划范文第2篇

【关键词】财务；稽核；评价；有效机制

财务稽核工作是规范财务行为、防范经营风险、保证经济安全、强化内部控制的重要手段，在企业生产经营管理中发挥着至关重要的作用。在企业财务稽核评价有效机制构建的过程中，一定要加强对财务稽核的了解，明确其定位，进而开展具体工作。

一、规范财务稽核工作，加强财务稽核制度建设

在企业生产经营管理中，需要根据自身所处行业、规模大小、业务范围等明确经营风险与财务风险，找出不同业务的关键控制点，制定符合自身发展的内部控制业务流程。在此基础上，规范财务稽核工作，在具体工作中发现问题针对性的提出有效的解决方法。比如，在物资采购工作中，可以分为采购计划编制与审核、询价与对比、供应商选择、采购合同签订与执行、检验入库、货款支付与核算等。而稽核重点就是从采购合同签订与执行到最后末端环节。在开展财务稽核工作的时候，必须建立与之相适应的财务稽核制度，这样才可以保证各项工作的有序进行。财务稽核制度主要包括：稽核岗位设置要求、工作职责、工作程序、管理权限、稽核报告内容与格式等。

二、制定年度稽核计划，实施目标管理

企业可以在年初的时候，根据上级主管单位的有关要求或者本单位财务管理目标，制定年度稽核计划，包括：每项工作的稽核内容、稽核时间、稽核深度、稽核评价细则等。在稽核工作中，可以根据财务管理的业务内容，将稽核计划进行细分，比如，资金管理的稽核计划、预算管理的稽核计划、工程管理的稽核计划、成本费用管理的稽核计划等。

在制定总体稽核计划之后，即在每个期间内及时开展经济业务的稽核，可以根据实际业务内容分解工作目标。比如，负责资金管理的人员，应全面梳理日常收付款业务，稽核是否存在未达账项、成因是什么、是否已编制银行存款余额调节表；负责成本费用管理的人员，应着重稽核费用报销凭据是否合法、合规，会议费、招待费等敏感性项目支出是否符合列支范围，审批手续是否完善，附件是否齐全，报销外出培训学习支出时，是否存在沿途参观、旅游等违规费用等等。也就是说，制定年度财务稽核计划以后，对各项经济业务的稽核内容、稽核时间、稽核项目等要切实执行、落实到人。通过对总体稽核计划的分解，对各管理模块展开目标管理，最后评价整个企业的财务稽核成效，保证财务稽核工作的全面落实，以达到预期稽核管理效果。

三、构建财务稽核工作网络，提高财务稽核控制力

我国股份制公司、国有企业机构比较复杂，主要是由多个分公司或者子公司构成。企业首先在总部建立总稽核网，设置稽核工作管理岗位，各分公司如有下设单位，需要在分公司总部设立二级总稽核岗位，对下设单位稽核人员展开管理，构成财务稽核工作网络。在财务稽核工作中，除了落实传统财务稽核工作内容之外，还要在发生业务的条件下，从财务环节对整个业务流程控制点进行有效的检查，避免出现效益流失的问题，强化事前控制。

为了确保信息的有效传递，下级财务稽核人员必须每月向上级报告财务稽核工作情况，在重大业务开展中，必须写明稽核内容、稽核规范、风险点等，及时发现工作中存在的问题，进而结合具体情况给予有效处理。对于总稽核岗位来说，必须定期编制财务稽核报告，确保稽核工作和日常工作的密切联系，强调信息交流，提高事前分析和事中控制力。

四、强化稽核队伍建设，整合优化人力资源

要想确保财务稽核工作的质量，就要具备一支高素质、高水平的稽核队伍。财务稽核工作涉及内容广，具有工作量大、综合性强的特点，只是单纯依靠有限的稽核人员，难以完成全年的稽核内容，无法确保优质高效的稽核工作质量。人员数量少、业务知识欠缺、制度执行力弱均是影响财务稽核工作质量的重要因素。

财务稽核工作具有很强的综合性，稽核所需知识储备已经超出了财务会计框架。为了防止稽核人员在发现问题的时候无法找出根源，要求稽核人员不仅要具备丰富的财务知识和强烈的责任感，还要具有驾驭稽核工作的能力。企业可以通过吸纳专业人才与加强业务培训的方式，提高稽核人员的业务技能与综合素质。在培训过程中，主要加强内部控制业务流程、稽核工作规范、风险意识、管理薄弱点分析等内容的培训。稽核人员只有掌握扎实的财务管理知识，熟悉内部控制业务流程，及时监控财务风险、经营风险的薄弱环节，才能进一步提升稽核工作质量，充分发挥稽核监督职能，为企业的生产经营管理保驾护航。

五、开展总结分析，完善监督记录

在各项稽核工作中，为了实现稽核监控的实时性，做好风险防范工作，应随时对各风险点开展分析，制定科学对策，并构建问题监督记录薄，根据实际情况，做好日常稽核记录工作。在整理完成相关记录之后，由财务机构负责人或者分管领导予以签字审核，这样不仅可以让企业领导了解生产经营管理中存在的具体问题，为规范经营管理、强化依法治企提供参考依据，也为企业开展自查自纠、规避经营风险、实施内部审计监督提供了便利。

六、结束语

总而言之，在企业财务稽核工作中，通过以上措施的落实，可以促使企业建立财务稽核评价有效机制，提高会计基础规范化管理水平。同时，通过财务稽核评价有效机制的构建，完善了企业内部控制制度，增强了企业防范经营风险与财务风险的能力，促进了企业信息交流，为企业的健康、可持续发展提供了可靠保障。

参考文献：

[1]张菊莲.如何通过内部稽核评价机制提高财务风险管控能力[J].商场现代化，2013（23）.

社保稽核日常工作计划范文第3篇

【关键词】会计稽核；财务管理；会计信息

在医院的财务管理工作中加强会计稽核工作，能够有效的为财务管理人员提供更为准确的会计信息资料，同时减少不必要的财务支出而造成的资金浪费。会计稽核工作在一定程度上能够起到规范会计行为、保证会计工作质量的作用，是会计工作的一项重要内容。

一、会计稽核工作在医院财务管理中的重要性分析

在平时的工作中，医院的各项医疗服务的提供，都将直接与相关的个人或者部门发生经济业务，而这些经济业务的真实性就有待审查。会计稽核工作是对医院所发生的各种经济事项的审查，查看各种经济事项是否符合医院的相关规章制度、国家的法律法规以及财经制度等。查看相关的报销凭证与会计核算的要求是否相符合，会计核算工作人员填制的相关会计凭证是否出现错误等。总之，会计稽核工作的开展直接关系到医院财务管理工作的落实，保证会计稽核工作的质量，就能促进财务管理的进行，保证医院各项会计核算工作的全面性和准确性。会计稽核工作的全面落实，能够及时的反映和监督医院各项经济事项的进行和结果，监督医院的财会部门严格履行自身的职能，准确的反映医院的各项经济事项。此外，会计稽核工作在医院的开展，能够推进医院的财务预算顺利的进行，促进医院各项财务指标达到预期效果。通过会计稽核工作人员对医院各项经济事项的严格审核，能够推进医院的各项经济活动严格遵守国家的政策法规、财经制度以及医院的财务管理制度的认真贯彻落实，规范医院各个科室的行为，有效进行内部的管理和控制，进一步推进医院财务管理工作的进行，由此可见，会计稽核工作在医院财务管理中的重要性不容忽视，医院领导一定要重视医院的会计稽核工作，加强对稽核人员专业会计稽核知识的培养和教育，稽核人员自身要重视相关财经制度和法律法规的学习，提高责任心和职业道德水平，掌握正确的会计稽核方式，在规章制度的引导下，规范的进行稽核工作。在医院中进行各项财产物资的稽核，应该包括医院出入库制度的建立和完善、严格的财产物资保管制度的建立和完善、对医院的各项财产物资进行定期盘点制度的建立、不定期的抽查医院财产物资的使用情况、稽核人员定期对会计账簿进行对账并对发现的问题及时解决、采用计算机对医院的财产物资统计出账簿的结存数额等内容。

二、会计稽核工作在医院财务管理中的权限

作为会计稽核工作人员，首先要具备秉公办事、公正公平的工作态度，依据国家的法律法规和财经制度，从事实的角度出发进行医院各项经济事项的核查，恪守本职工作，认真负责、公正廉洁。此外稽核人员还要不断学习会计基础知识，熟悉医院的各项规章制度、经济业务以及会计制度等，对本医院的各项财务事项、核算要求以及账户设置等十分了解，只有详细了解了医院的各项规章条例，才能进一步规范医院的经济秩序，提高医院财务管理的质量。会计稽核工作在医院财务管理中有着以下工作权限：会计稽核工作人员有权利对医院各个科室的会计核算工作进行全面检查，被检查的对象要权利配合稽核工作人员的工作，不能以任何理由而推脱或者拒绝接受稽核；会计稽核工作人员有权利要求接受稽核的对象上报要求的会计项目的计划、文件、报表以及资料等，接受稽核的部门或个人不得以任何理由而拒绝资料等的报送，更不能隐瞒、涂改或者销毁所要报送的相关资料等；会计稽核工作人员有权利对接受稽核的部门或者个人正在发生的或者已经进行的违反纪律或相关制度的行为做出制止，接受稽核的对象不能推脱、抵制或者拒绝；会计稽核人员有权利制止医院部门制定的一些违反法律法规和相关纪律规定的制度的执行，稽核对象要积极配合稽核人员工作，立即停止违规制度的执行；会计稽核工作人员有权利在医院各个部门和科室安排日常的稽核监督人员，以促进稽核工作高效的完成；对于违反相关法律法规给医院的正常运行造成重大后果的部门，稽核人员在一定标准下有权利行使独立的处罚权力。稽核人员要秉承严谨的工作态度和工作作风，在会计稽核工作的权限范围内，严格对医院的各项原始凭证、单据等会计凭证，对医院款项的收入和支出、会计预算的执行情况等进行稽核，确保医院财务管理工作职能的有效发挥。

三、加强医院财务管理中会计稽核工作的措施

会计常规工作的稽核也就是对医院会计部门的各种会计报表、会计凭证以及会计账簿等内容进行核查和监督。监督医院会计记账规则、会计核算的流程和方式等的执行情况。财务工作的稽核包括对医院财务计划的制定和实施、资金的使用情况以及医院的经营成果等方面的审核和监督。医院在进行日常的会计常规工作稽核中，要注意对各类原始凭证和记账凭证的审核和监督。医院在提供各类医疗服务的过程中，都会涉及到各类自制或外来的原始凭证、表格以及收费票据等的签写。保证各类原始凭证规范、合法的签写，能够全面、及时、准确的反映医院经济业务的内容，通过会计稽核工作的监督执行，对不符合相关规定的票据不予报销。在审核会计各个经济项目时，首先要检查这些经济业务的合法性，看是否有违纪、违规业务的办理，检查各项经济业务是否按照计划要求和经济合同进行，对伪造凭证、贪污虚报等行为的出现，要予以严格的处罚。其次是要进行原始凭证单位和接受单位、凭证内容与经济业务内容的一致性进行对比，检查各种内容和经济要素是否全面、完整，是否有涂改、刮擦原始凭证等的现象。要明确原始凭证的经手人、验收人和相关负责人的责任，以便于不法行为出现时责任的追究。对于医院记账凭证的稽核，就是要检查记账凭证的书写是否清楚、对凭证内容的完整性、真实性和合法性的稽核，查看记账凭证的内容是否与原始凭证相一致，查看错记和漏记现象，记账凭证中没有稽核人员签章的一律不以受理和登记。对于医院财务工作的稽核，稽核人员要重视对医院财务预算和收支计划可靠性的审查，根据医院的具体经营状况和历史资料，保证财务计划更加符合医院的实际情况。稽核人员对医院的财务计划和各项指标的执行情况进行定期或者不定期的抽查和监督。在每个季度或者年度末，要进行财务计划指标完成情况的监督和审查，找出实际运行中与计划方案的差距和优势，提出相应的建议，以更好的改进财务计划。除此之外，稽查人员还要充分了解医院各个科室在经营过程中所需要的资金量，熟悉掌握医院资金的分布情况，对资金使用进行日常的监督活动，将监督核查的资金信息及时的汇报给财务管理人员。让财务管理人员再确切的资金信息下适当的调整资金，加快资金的运转速度。稽核人员要对医院资金的具体使用情况进行稽核，核查是否出现资金挪用或者资金浪费等的现象，督促医院及时收回应收款项，定期检查债权账簿，检查并控制财务管理工作人员制定的各项资金考核指标。

总之，医院会计稽核工作的有效开展，能够有效加强医院各个科室和部门的自我约束和监督能力，保证财务管理职能的有效发挥。在国家颁布的相关经济制度、法律法规等的指导下，稽核人员在不断提高自身会计业务水平的前提下，秉公办事、廉洁公正，增强自身的职业道德水平和工作责任心，确保医院各项经济业务活动的顺利开展，进一步加强医院的财务管理。

参 考 文 献

[1]高海英.对会计稽核工作在医院财务管理中重要作用的探讨[J].中国卫生经济.2005（10）：125～127

社保稽核日常工作计划范文第4篇

[关键词] 中小企业 内部稽核 内部控制

中小企业是工业经济发展的“发动机”，是吸纳就业的“蓄水池”，更是科技创新的“增压器”。 突如其来的金融危机，让无数企业感到阵阵“寒意”，山城新昌的中小企业却凭借细分市场，“涌现”出强劲的发展活力。最近，新昌金声铜业有限公司研发生产的切削黄铜合金型材新产品，叩开国际市场的大门，被源源不断地运往欧盟的多家知名企业。中小企业内部稽核存在的问题大同小异常，因此，下面就以新昌绿泰塑胶有限公司为例，阐述目前中小企业内部稽核存在的问题。

一、案例公司简介

新昌绿泰塑胶是一家高科技的中小企业，属于中小企业内部稽核的研究范畴，同时，它也属于制造企业的范畴，内部的会计设置比较齐全，比服务类型的企业更能够体现内部稽核重要性，更具有代表性。

1.企业的总体情况介绍

该公司致力于高分子材料的改性研究及加工制造，以向产品制造商提供高性价比的产品和服务，从而能够使消费者用到安全环保的塑料产品为使命，从这里可以看出，该公司属于制造企业，而且还是以高科技为主的企业。公司重视人才和创新，拥有博士和硕士等高尖人才，并与多家高等院校展开长期合作，拥有各种先进的实验设备和检测仪器，为更好的企业发展提供后备力量，由企业的人才战略可以看出，该企业是一家较为新型的企业，而非保守的传统企业。公司产品主要为热塑性弹性体TPE和热塑性橡胶TPR，产品的技术含量高。

2.企业财务部的情况

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，主要负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：负责本公司的财务管理工作、会计核算工作、成本核算和成本管理工作；建立经济核算制度，利用会计核算、统计和其他有关的资料，定期进行经济活动分析，据此判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导者决策提供财务依据；积极配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为了加强本企业的财务管理，特制定的制度包括资金审批制度、工程成本管理制度、财产管理制度等。内部稽核的核心是强化财务自律机制，属于财务部门的内部自检行为，目标在于确保财务工作合法、合规、真实，经得起内外部的监督与检查，但是该企业的财务部未详细设立稽核岗位，同时本企业的内部审计也未明确建立。

二、简单的稽核岗位和人员设置

该企业实行了内部控制和内部审计，详细的规划了各项内部控制制度，对企业会计控制做的基本到位，但是内部稽核一项却是没有做好，基本上只是有稽核的岗位和人员，却没有具体的规范性的内部稽核制度，由此该企业也就具有了几个不足之处。

第一，稽核问题的事后处置薄弱。原本在稽核工作的实施过后都会形成相应的稽核结论，并产生书面的稽核报告，但由于企业内部稽核工作的不完善，产生的报告并不能够作为工作的指导，而对稽核工作来说，更重要的是对这些问题的处理和改进，没有有效、正确、充分的报告下，就无法进行对这些问题的处理。另外，中小企业对内部稽核结果的考核环节比较薄弱，稽核结果和整改措施的实施尚没有和被稽核单位的业绩直接挂钩，也就促使稽核工作更加难以做好。

第二，稽核方法单一化，只停留在数目核对上。目前在该企业内部稽核的实践中，现场稽核与调阅有关账簿、报表、凭证的方法占据着财务稽核方式方法的主导地位，而非现场稽核等其他的稽核方法采用的情况都很少，而现实却需要多样化的方法手段，充分表明了现实状况与现实需要的差距，亟待中小企业的关注。

第三，独立性不够强。内部稽核具备独立性，目前中小企业内部稽核在独立性上尤其薄弱，这恰恰是外部监督的最大优势。无论是政府部门，还是社会审计，由于其独立性较强,看问题的角度不同，比财务部门人员更容易发现自身不注意、不重视甚至是明知故犯的财务问题，避免发生企业高层的插手状况的概率。

第四，稽核人员的素质较低，特别是复合型稽核人员不足。同一般的中小企业一样，该公司同样注重的是具有常规性知识经验的会计人员，而忽视了专业性高素质的稽核人员。基于中小企业内部稽核的专业性较强这一特点，对稽核人员提出了更高的要求。稽核人员专业素质较弱，缺乏对基层运营成本管理的指导和控制，没有能力进行高效的稽核，仅仅是对会计知识的基本掌握。现今社会企业财务管理知识在不断更新，公司的管理方式也在不断创新，对现有的财务管理具有深远的影响，高素质、复合型的稽核人员比较缺乏。

1.该企业从成本效益考虑，内部稽核投入少

该企业是一家高新技术企业，科技作为企业的根本，对科研的投入力度大，每年都要花费大量的资金来进行科学研究，改进本企业的技术，同时拓展国内外市场，扩大企业的市场占有率，此种企业行为能为企业带来巨大的经济效益，而内部稽核则不同。内部控制与内部审计几乎是每个企业都要配备的，无论大小，而内部稽核则不同。在这样的情况下，企业决策者就容易将内部稽核忽略，不会投入人力、财力和物力去建设内部稽核，订立内部稽核规范，他们将内部稽核的作用与内部审计混为一谈。内部审计是企业会计机构（财务部）之外的事后监督与审查，而内部稽核则同时具备了事中与事后监督与审查，有时还能起到事前监督与审查。内部稽核所起的作用，是隐性的，没有详细计算与分析，乍看之下，确实不能发现内部稽核的作用，可能还会产生内部稽核浪费资金与人员的错觉。事实上，并非如此。内部稽核能在事情的过程中发现问题，迅速的形成一份供参考的报告，令企业决策者适时的调整计划，能够挽回由于时间延迟而产生的损失。该企业单纯的从表面的成本效益考虑，而忽视了后续的经济效益，这是该企业会计控制中值得慎察的地方。每一个岗位都有其存在的意义，内部稽核、内部审计与外部审计构成一个监察的完美三角，缺任何一角，都不能固定。

2.企业管理层的长期不重视对内部稽核有效落实的不良影响

就新昌绿泰塑胶有限公司来说。首先，企业管理层有创新意识，同时也具备与时俱进的观念，但是却容易陷入惯性思维，在企业的前景规划上有思想，却未必能够在内部控制上有足够的构想，这是一些中小企业家长式管理所带来的不良影响。其次，处在企业重要岗位、关键岗位的或为高层的心腹（裙带关系），出于自身利益考虑，对高层管理者的舞弊行为不敢抵制，这是企业内部控制不健全、稽核没有发挥作用的结果。再次，一般企业高层管理者要求企业员工具有忠诚，在一些情况下，会指示稽核人员的行动，违反了内部稽核的独立性要求。最后，企业本身有内部审计一项，却没有单独列示部门，而稽核更加是小小的一块，可以看出，企业管理者的思虑不周，内部控制虽存在，却不足。

以上情况的存在，给舞弊作假带来了可能，任何漏洞都会带来潜在的危险，近几年外部审计发展，揭露不少企业的舞弊作假，导致的后果程度各不相同，但无一不是损失严重。

特殊性中蕴含了普遍性。由此可知，中小企业内部控制呈极限状态给企业带来的只能是莫大的损失。从企业内部来制止这种极限状态是困难的，却不是不能做到。企业要注意防微杜渐，保持内部控制的顺利进行，将内部稽核做好，就是非常必要的。内部稽核就是一道闸门，它从企业财务机构内部对企业进行监督和审核，让企业能够在极早的时间里发现问题，最短时间内控制住负面效应，进而纠正。

三、建议

社会主义市场经济的建立，要求我们要有一个良好的会计基础和内部稽核制度。内部稽核制度是建立在会计基础工作上的。会计基础规范工作是一项看得见、摸得着，有规范、有标准的具体而细腻的工作，它不是一朝一夕的短期行为，而是一项长期而复杂的系统工程，因此中小企业要始终不懈怠、不放松，稳扎稳打地做好此项工作，做到整章建制，有根有据，务本求实，规范标准。中小企业一般基础都较薄弱，需要认真做好基础工作，同时建立健全内部稽核制度。第一，根据中小企业本身的特点来规划本企业的内部稽核制度，加强内部稽核整改环节，提高稽核报告的有效性。第二，稽核方法多样化。转变稽核手段，由传统的手工操作转变为运用综合业务系统与计算机并用开展稽核监督工作，从而提高稽核工作的质量和效率；做到稽核监督“关口”前移，将被动变主动；转变单一的稽核方式，从以现场稽核为主转变为与非现场稽核相结合，通过非现场稽核的深入分析，提高稽核工作的针对性和有效性。

1.坚持内部稽核的独立性，避免外部干涉

内部稽核同内部控制、内部审计一样，最为重要的一项就是要保持独立性。相对于业务经营部门，稽核部门应当具有独立性、超脱性和权威性，这也是稽核部门有效履行部门职责、充分发挥作用的前提。稽核人员要全面了解、总体把握，充分利用外部监督检查资源，实事求是，监督促进工作开展，项目落实到位；深入剖析，举一反三；要标本兼治，不偏不倚，完善财务自律机制，以确保财务安全。企业的内部稽核要坚决做到不受管理层影响，不受会计机构的影响，也不受内部稽核人员私人意向的影响，按规范条文实施。在此基础上，内部稽核工作还要在拓展财务管理功能、提高财务工作效率、提升财务工作质量等方面进行探索，为企业的更好发展提供内部稽核方面的支持。

2.抓稽核人员的职业道德建设，强化业务素质水平

加强作为执行者的稽核人员思想政治和职业道德素质的教育，培养稽核人员树立正确牢固的世界观、人生观及价值观，树立遵纪守法的意识，加强社会公共意识，并且在工作当中以法律为准绳，尽职尽责，不图私利，秉公执法，严格约束自己，真正执行国家的各项法律法规、规章政策，在全社会形成一个良好的会计职业道德风气。强化稽核人员扎实的业务能力和高度认真的工作作风，随着社会的进步，企业对稽核人员的业务知识水平提出了更高的要求，如果没有过硬的业务能力和认真负责的态度，也就谈不上会计稽核工作的真实准确，因此要从三方面来做：第一，加强对稽核人员继续教育，要把稽核人员的学习、培训和考核纳入企业计划，定期检查，制定合适的培训计划，提供最新的学习资料，并且鼓励自学，提高业务水平；第二，制定一些强有力的措施，促使稽核人员自觉学习，努力考取各种会计证书，稽核队伍规范化；第三，要经常开展各种竞赛活动，调动稽核人员的积极性，努力钻研稽核业务知识和稽核知识的工作热情，不断提高业务素质和工作质量，认真加强对会计工作的稽核，确保会计信息的真实完整。除此之外，还可以根据企业的具体情况提出奖惩措施。

3.增加企业内部稽核的投入，做好内部稽核的基础工作，减少浪费

企业要对内部稽核工作进行支持，不惜人力、物力、财力，构建内部稽核的物质基础，其中包括稽核工作的花费、稽核人员的花费等。但是，增加稽核投入，并不意味着无止境的投入，而是在必须基础上的投入，因此，要注意资金的有效规划与运用，监督稽核工作的执行，避免尽量避免稽核的重复与重叠，做实、做细、做好稽核工作，也要善于利用稽核资源，实现资源信息共享。

4.中小企业内部管理层人员要加强对内部稽核重要性的认识。

中小企业内部管理人员一般比较重视经济效益，而对间接的内部稽核方面容易疏忽，在中小企业内部进行稽核内容、形式与意义的宣传，令稽核的观念深入人心就十分必要。企业的决策者与管理者是单位的生产经营管理的最高管理机构，他们对内部稽核的态度，即支持与反对，是影响内部稽核是否实施与是否有效的关键性因素。根据内部稽核的原理，企业内部的任何人员（包括单位法人代表在内）都不能超越内部稽核的界限，因此只有管理层重视内部稽核，从思想上认识到他们的作用，在实际行动中贯彻稽核的政策、措施和程序，才会有助于会计稽核程序与方法得到最充分的发挥。同时，企业负责人作为会计的责任主体，要注重提高自身的管理水平，加强对会计法规的重要性认识，树立依法治理的观念，坚持科学用人观念，摒弃任人唯亲，提高稽核人员整体素质。

参考文献：

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[8]马广奇.证券公司内部控制研究[M].上海:复旦大学博士后研究工作报告,2006

[9]史蒂文?J?鲁特.刘霄仑译.超越COSO:强化公司治理的内部控制[M].北京:中信出版社,2004

[10]稽核评价课题组.建立有效的财务稽核机制促进企业健康发展[J].会计之友，2007，34（12）：78-79

[11]何福魁.加强稽核监督是建立现代企业制度的基础[J].中国农村信用合作，2006，17（2）：36-37

[12]冯晓军.跨国集团公司账务稽核工作的实践与思考[J].会计之友，2008，24（9）：46-47

社保稽核日常工作计划范文第5篇

关键词：营销稽查监控；PDCA；闭环管理；溯源整改；工作方法

作者简介：来沛剑（1985-），男，河南新乡人，河南省电力公司新乡供电公司营销部。（河南 新乡 453002）冯晋（1988-），女，河南新乡人，新乡医学院管理学院。（河南 新乡 453004）

中图分类号：F274 文献标识码：A 文章编号：1007-0079（2013）20-0186-02

营销稽查监控工作是指依据国家有关法律、行政法规、国家政策和企业有关规章制度，对从事或涉及电力营销工作的单位、部门及人员有关营销制度的建设、营销工作质量和行为规范等进行稽查监督，对发现的问题提出整改建议，并监督整改实施。[1]随着经济社会的快速发展，电力营销工作面临的形势日趋复杂，用户数量日益增长、业务操作日益频繁，工作差错、指标异常等经营风险愈发突出，因此，建设集中、统一、精益、高效的营销稽查监控体系，对营销关键指标、工作质量、服务质量等实施集中监控与稽查显得尤为重要和迫切。

日前，国家电网公司以营销自动化系统为依托，构筑了一体化的营销稽查监控平台，建立起总部、网省公司、地市公司三级纵向贯通、横向集成的营销稽查监控体系，对营销业务全口径进行实时监控、限时稽查、及时整改。由于营销稽查监控业务涉及供电质量、经营成果、工作质量、数据质量以及服务资源等营销工作的各个领域，包括在线监控分析、稽查任务生成、稽查任务派发、稽查工单派工、稽查工单处理、稽查问题整改、稽查工单审核以及稽查任务审核和归档等一系列工作流程，系统庞大，内容众多，如果缺乏一个宏观的体系引导，稽查工作的开展则会显得繁杂而零乱，这样很难从整体和根本上提高营销业务的管控力和日常业务的执行力，因此我们需要用一种科学有效的管理模型来引导和调控营销稽查监控工作，在这方面，PDCA循环便是一个有效的管理方法。

一、营销稽查监控的PDCA循环

PDCA循环又叫戴明环，是由美国质量管理专家戴明博士（W. Edwards Deming）于1950年提出的全面质量管理方法，在诸多领域都得到了广泛的应用并取得了很好的效果。[2]

如图1所示，PDCA是由英文Plan（计划）、Do（实施）、Check（检查）和Action（处理）这四个单词的首字母组成，PDCA循环也就是“计划—实施—检查—处理”的循环，它的核心思想是将整个管理流程视为一个整体，包括计划制订、组织实施，并对实施情况进行检查，对实施方案进行调整，以保证管理措施的执行力并达到计划预期。[3]在此，我们运用PDCA循环法 ，将整个营销稽查工作形成一个不断循环的稽查监控风险闭环管控体系（见图2），具体过程如下：

1.计划阶段（P）

对方针和目标进行确定并制定活动计划。营销稽查监控的计划阶段包括监控分析和稽查任务生成。首先按照所设定的监控模型、监控频度对供电质量及应急处置、经营成果、工作质量、数据质量、服务资源等五大业务类的稽查监控主题开展在线监控，并对监控发现的异常问题进行分析筛选，按照设定的稽查频度和工作例日，生成稽查任务。

2.实施阶段（D）

组织落实，责任到人。营销稽查监控的实施阶段包括稽查任务派发、稽查工单派工和稽查任务处理。首先遵循便于工作开展的原则，按稽查监控的主题、单位、部门、岗位以及客户等归并方式，将异常问题进行归类后以工单形式对相关单位（部门）进行派发，接收到稽查工单的相关单位（部门）及责任人应按时限要求及时开展稽查任务处理。对于需要到用户现场进行核查的，应及时进行现场情况核查。对已成事实无法更正的差错，应查明原因，采取有效的补救及防范措施。

3.检查阶段（C）

通过检查，确认实施方案是否达到了目标和效果。营销稽查监控的检查阶段包括稽查问题整改和稽查工单审核。在处理过程中对于需要通过营销业务系统进行问题整改的，应触发相应的业务流程进行整改，对业务人员在操作过程中出现纰漏和错误的，应及时进行补救和修正。在稽查问题整改并回复后，应根据设定的审核方式进行全检或抽检，目的是为了监督检查稽查监控工作的工作绩效和工作质量。对检查不通过的稽查任务工单退回处理单位（部门）重新处理。

4.处理阶段（A）

对检查的结果进行处理，对已被证明的有成效的措施，要进行标准化，制定成工作标准，以便以后的执行和推广；对于方案效果不显著的或者实施过程中出现的问题，进行总结，为开展新一轮的PDCA循环提供依据。

营销稽查监控的处理阶段包括稽查任务的审核和归档。首先对稽查任务进行审核，对已处理完成的稽查任务进行归档，归档资料包括稽查过程中产生的稽查任务工单，稽查任务工单回单，稽查任务工单回单审核意见，现场稽查工作单及材料证明等；对未处理完成的稽查任务纳入下一个PDCA循环进行稽查。其次，在处理阶段还需要完成营销稽查的溯源整改，这同样是一个PDCA的循环过程。营销稽查溯源整改通过多轮次的“监控稽查溯源整改”反复循环，形成追查根源、限期整改、持续改进的营销业务常态化风险闭环管控机制，其目的是为了促进营销规章制度完善、营销业务流程优化、营销服务行为规范、营销自动化系统改进。[4]溯源整改过程首先分析产生异常问题的原因，可大致分为政策不明、本单位管理细则不明、政策执行偏差、工作差错、档案问题、规范性问题、客观原因制约、计量异常、客户违约用电、客户窃电等，之后针对原因制定相应的整改措施和整改计划，及时完善规章制度、优化营销业务流程、规范营销服务行为、改进营销自动化系统，同时对确定有成效的整改措施，进行标准化，制定成工作标准，在今后的营销工作及稽查工作中进行推广实施。最后，根据稽查过程发现的系统问题对稽查监控系统进行监控阀值和稽查频度的维护。

二、引入PDCA循环的可行性

营销稽查监控业务的开展有多种形式和方法，本文提出引入PDCA循环作为管理营销稽查监控工作的方法，是因为PDCA循环和营销稽查监控自身的特征相一致，处理流程相吻合，它们均包含以下特征（见图3）。

1.周而复始

PDCA循环的四个过程不是执行一次就完结，而是周而复始进行。一个循环结束了，解决了一部分的问题，可能还有部分问题尚未解决，或者又出现了新的问题，再进行下一个PDCA循环。[5]营销稽查也是一个周而复始的循环过程，监控出来的异常问题经过稽查、整改、溯源等一系列处理后，部分异常问题得到了解决，结束了一次的稽查循环，未解决的异常问题或新出现的异常问题则进入下一个稽查循环。

2.阶梯上升

PDCA循环不是停留在原地的循环，每一个循环都有新的目标和内容，就像爬楼梯一样，不断解决问题的过程就是水平不断上升的过程。营销稽查同样也是一个阶梯上升的过程，每一次的稽查都有新的目标和内容，解决一部分新的问题，使营销工作不断得到提升和完善。

3.大环套小环，小环促大环

PDCA循环不仅适用于整个工程项目，也适应于整个企业和企业内的科室、班组以至个人。各级部门根据企业的方针目标，都有自己的PDCA循环，层层循环，形成大环套小环，小环里面又套更小的环。大环是小环的母体和依据，小环是大环的分解和保证。各级部门的小环都围绕着企业的总目标朝着同一方向转动。通过循环把企业上下或工程项目的各项工作有机地联系起来，彼此协同，互相促进。营销稽查工作也是各个环节相互联系，相互影响，相互促进的，整个营销稽查体系是一个不断变化的大的PDCA循环，其中任何一项异常问题的稽查整改都可能包含几个职能部门的工作，包括电费、客服、计量等。各级部门在接到稽查任务派单之后，便形成部门内部的PDCA循环，甚至是班组的PDCA循环，直至具体落实到每个人。每个小的班组的稽查监控循环完成，各级部门的稽查监控循环完成，整个公司的营销业务问题便随之迎刃而解。

综上，营销稽查监控的特征及流程与PDCA循环完全吻合，引入PDCA循环作为管理营销稽查监控的工作方法完全可行。

三、结束语

PDCA循环是一种经过反复实践而形成的科学的管理工作方法，其性质和特点非常适用于营销稽查监控工作中，本文提出的引入PDCA循环的营销稽查监控工作方法，可将营销稽查业务所有流程有机结合，并将责任细化，保证整改措施的执行力并达到稽查预期，从而实现营销稽查管理向更集中、更精细的方向转变，促进营销整体工作质量和管理水平的进一步提升。

参考文献：

[1]国家电网公司.省地两级营销稽查监控业务运作管理规范（试行）[Z].2010.

[2]黄春.基于PDCA循环对电网企业成本目标控制的分析[J].中国电力教育，2011，（15）.

[3]杨洁.基于PDCA循环的内部控制有效性综合评价[J].会计研究，2011，（4）.