应收账款清收激励方案{推荐5篇}

本文共计12435个文字，预计阅读时间需要50分钟。

应收账款清收激励方案范文第1篇

［关键词］ 应收账款 内部控制 管理

一、相关概念浅析

应收账款是企业因销售商品或者提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期未能收款的商业承兑汇票。

应收账款对于企业而言是一把双刃剑。一方面会使销售额大幅度提高，营业利润增加；另一方面，由此产生的应收账款中的呆账、坏账增多，如果长期得不到改善，会使企业资金流逐渐枯竭，最终因财务困难而陷入困境，严重影响企业的偿债能力。

从财务管理的角度看，应收账款管理是一种营运资金的管理，良好的应收账款管理可以创造出企业的现金流入量和加速企业资金周转，降低企业资金成本。因此，如何在销售发展的同时，又能避免发生坏账损失，已成为每个企业应认真解决的问题。

二、应收账款的形成原因

1.激烈的市场竞争和差的社会信誉

激烈的市场竞争是造成应收账款居高不下的关键原因。为提高市场占有率，生产厂家除发动“价格战”争夺市场份额以外，还通过降低赊销信用的标准争夺批发商和零售商。而在此情况下，如果企业没有事先调查客户资信、没有对应收账款的风险进行正确评估，盲目地采取赊销策略去争夺市场，则会造成企业大量流动资金被客户占用，从而给企业带来风险问题。例如家电行业，由于产品更新换代非常快，如果不及时将库存消化，以后就有可能很快贬值，为提高市场占有率，厂家除采用价格战外，还通过降低赊销信用的标准争夺批发商和零售商，所以说，激烈的市场竞争是造成应收账款居高不下的主要原因。

2.企业内部控制不当

部分企业的领导不懂财务，结果造成企业财务管理意识淡薄，管理方法落后，基本上没有健全的应收账款管理制度，财务部门与业务部门不及时核对账目，使核算与销售相脱节的问题不能及时暴露并解决，造成了企业应收账款始终居高不下，账龄老化，企业没有进行监控或失去监控。此外，由于职责不清，奖罚力度不够，造成各部门对应收账款管理工作都抱有推脱的思想。

3.激励机制设计不合理

有些企业为了鼓励销售人员完成销售任务，往往将销售完成情况与工资报酬挂钩，而未将应收账款纳入考核体系。一些销售人员为了超额完成销售指标，往往采取赊销、回扣等手段强销商品，结果导致应收账款大幅度上升并沉积，给企业经营背上沉重包袱，影响了企业再生产的正常进行。

4.运用法律手段解决债务纠纷的意识不强

目前，我国企业的应收账款的回收基本上是靠企业自己，缺少应收账款和出售的社会机制，难以保证应收账款安全可靠地收回。此外，企业应收账款形成的原因还有社会历史原因。长期以来，一些企业不堪重负，特别是进入市场经济转轨之际，一方面要遵循市场规律，另一方面要执行上级规定，还要尊重历史，一些应收账款就很难回收了。个别地区地方保护主义严重，做出损害债权人利益的判决，使许多企业缺乏运用法律手段维护自身合法利益的信心和勇气。

三、加强应收账款管理的必要性

因为应收账款控制不当会给企业带来以下弊端：降低企业资金使用效率，使企业效益下降；虚增账面上的销售收入，夸大企业经营成果，增加企业风险成本；使企业运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速企业资金的流出；使大量的流动资金沉淀在非生产环节，延长营业周期；管理困难，给企业带来损失。鉴于以上弊端，加强应收账款的管理很有必要。

四、企业加强应收账款控制的途径分析

1.完善销售与应收账款内部控制制度

从上述企业存在的应收账款管理问题分析，说明企业内部控制薄弱。因此，有必要建立健全销售与应收账款内部控制制度、加强应收账款内部控制。审视应收账款形成到收回的经济过程发现，对于赊销业务，应收账款的控制其实从合同签订就已经开始。因为在法律上合同法认为，合同一经签订，就形成了法律意义上的债权债务关系。因此，在进一步完善赊销审批制度的同时还应严格合同内控管理制度和存货内控管理制度，即必须建立销售与应收账款内部控制系统。一个有效运行的销售与应收账款内部控制系统是防范与降低应收账款回收风险的前提条件，它可以通过不同岗位的牵制与协调及时传送、反馈销售与收款过程中的各种信息。具体建立应收账款的内部控制系统时重点应关注以下几点：

2.严格审批权限

企业可以给予不同级别的人员不同金额的审批权限，但必须定期检查。为防止权钱交易形成不良应收账款，对赊销金额超过限度的，除主管审批后，还应报请公司总负责人批准

3.建立销售合同会审制度

赊销业务必须签订供销合同，赊销业务合同在送呈领导审批前必须交财务部门参与会审。合同中对信用条件的规定包括信用期限、信用额度和现金折扣。宽松的信用条件会产生大量的应收账款，而偏紧的信用条件会减少应收账款的资产占有率。给予客户信用条件应当以客户为企业所创造的净收益作为主要标准。净收益是赊销额扣除变动成本和信用成本后的余额。即企业在确定信用条件时，应综合客户的年购货额、信用等级，比较不同信用条件下客户为企业带来的经济收益，选择收益最大、坏账风险最小的方案。

4.明确发货审批权限、货权交割签收制度

所有发货计划必须按公司规定程序审批后方能发货，以防止不按合同规定发货的现象发生。业务部门货权交割必须有签收制度，其中客户的验收联和结算联要妥善保存，结算联应由财务部门保存。凡是银行转账付款购货的业务，应先办理银行转账手续，待款项到账，财务部签字同意才能发货。

5.建立应收账款催收档案和应收账款会算制度

应收账款催收应有规范的文字依据，并送交欠款方签字盖章后存档。定期召开有营销人员、财务人员、仓库保管员参加的应收账款会算专题会议，以便核实、督促、清算应收账款，防止截留和挪用。

6.对客户进行分级信用评价，建立客户档案

可以根据企业规模、财务管理规范程度、以往业务往来中的信誉程度将将企业分为A、B、C三类。对C 级客户要坚决杜绝赊销，以前已发生的赊销要采用一切尽可能的办法尽早收回货款；对B级客户要根据公司资金状况和业务情况进行进一步权衡是否继续使用赊销；对A 级客户可根据客户的财务状况调整合适的信用政策，包括客户延期付款的期限和额度。

评定的客户信用等级，应记录客户信用档案，详细记录客户资料。档案的主要内容有：客户信用等级变动情况及等级变动原因，客户与本企业的往来情况，客户的付款记录，客户基本情况等。

7.做好应收账款的日常管理

应收账款的日常管理可以从以下几个方面做起：首先，应定期召开针对应收账款的会议，统计应收账款情况。对清欠人员设立奖励制度，对收回难度大的应收账款应确定适当比例的奖励，以调动清欠人员的积极性。其次，定期进行对账。财务部门应建立对账制度，每月末提供对账单给经办人员与赊销单位对账，将对方经办人签字和加盖财务专用章的账单作为双方结算的原始依据。再次，进行账龄分析，采取合适的收账政策和催讨制度。通过分析欠账账龄，估计潜在的风险损失，采取电话催收、信函通知、派员面谈、法律行动等讨账措施，采用恰当的讨债方法收回账款。最后，应建立应收账款坏账准备制度。即企业在加强应收账款管理和控制的同时，对坏账损失的可能性要预先估计，建立坏账准备金制度，对确实无法收回长期挂账的款项应尽早作出财务处理。

8.建立应收账款分析评价和风险预警机制

从理论上讲，应收账款的成本包括三个方面，一是应收账款的机会成本，即被应收账款占用的企业资金用于其它投资而产生的收益。二是应收账款的管理费用，主要包括：调查客户信用情况、收集信息、账簿记录以及催收、监收而产生的费用。三是应收账款坏账成本，应收账款因故不能收回而发生的损失称为坏账成本。应收账款的成本实际上是企业为了扩大销售和盈利而付出的代价。企业应及时地对赊销业务所带来的利润和增加的成本进行分析评价，并根据分析评价结果，及时调整市场开发和营销策略，降低应收账款投资成本。企业应建立逾期未结欠款的预警机制，及时发现坏账迹象明显的客户，及时采取措施，有效控制因赊销过度所带来的风险，提高企业的资金利用率和经济效益，使赊销的作用在企业经营活动中得以充分发挥。

参考文献：

[1]姚晓梅：浅谈应收账款的控制和管理，交通财会，2009.09

[2]马永升：如何加强企业应收账款的控制和管理，中国乡镇企业会计，2009.08

[3]周晓：刍议应收账款的控制和管理，财经界，2008.08

[4]毛琳：浅谈企业应收账款的控制途径，阿坝师范高等专科学校学报，2008.06

应收账款清收激励方案范文第2篇

三大销售难题

天华公司(化名)从事商品混凝土的生产和销售。为了集中客户资源，合理安排资金和人力，决定合并旗下三个搅拌站，集中统一管理三个搅拌站各自的生产、营销队伍。在资源整合之后，总部却发现了一系列问题：

一、应收账款过高

2004年三个站的总销售额为3．5亿元，结果应收账款达2．5亿元，导致现金流严重不畅，运营困难。这是由项目尾款累计和合同垫支款过多导致的，究其根本，则与销售人员考核制度及客户管理制度密切相关。

1．公司常在项目款还没有完全收回时，就全部结算销售人员的奖金。尾款回收事不关己，销售人员自然缺乏追缴动力，项目尾款越积越多。

2．业务人员开发客户时，缺乏严格的客户信誉审核制度，监督客户不力，没有随时掌握客户的资金财务状况，为回收尾款带来难题。

3．不少客户资金周转困难，用原材料、固定资产抵交应收账款，而公司拒绝此类抵交，导致死账增多。

二、客户开发管理不当

1．客户的信息全部分散在销售人员手里，缺乏统一管理，销售人员各自为战，客户开发不力，而且公司还受制于掌握着大客户资源的销售人员。

2．新老客户比例失衡：

近3年来，新老客户的比例小于1：3，而新老客户工程量比例大干1：3，说明新客户平均单项工程量高，但新客户数量偏少，说明公司开发新客户不力。原因有二：

一是工程项目往往依靠客户关系，开发新客户就要开发新关系，难度远大于老客户；

二是公司缺少客户信用评价体系，评价客户往往靠朋友介绍或道听途说，新客户势必带有高风险，容易造成呆、坏账，于是公司和业务人员都畏首畏尾，新客户开发难有突破。

3．客户开发费用管理不善，销售人员的销售费用率严重不平衡，最高的3．40元／方，最低的0．1 7元／方，虚报客户开发费用的现象较为严重。虚报费用来得轻松，甚至成了部分业务员的主要收入，销售提成、项目尾款的追缴激励则难有成效，开发新客户更没了动力。

4．缺乏必要的客户信息管理和客户资信调查，选择客户草率：报价、投标流程，全凭销售员一张嘴定价，等合同条款谈得差不多了，才拿回来让领导签字盖章；客户资源无法共享，业务人员各自为战，客户资信判断失误，收款风险陡增。

三、销售人员抢单倒单

1．抢单：每个销售人员都有任务指标，任务指标过高时，就会压价争夺客户。而公司没有划分业务人员的销售区域或客户类型，业务人员自然“抢到一个赚一个”开发客户草率。

2．倒单：公司以销量作为考核的唯一指标，内部激励措施过于片面，一些老员工或拥有大客户资源的员工，能轻松完成或超额完成任务；而一些新员工，或只有零星客户的员工，却很难达成目标。他们之间的报酬差异甚大，有人干脆将一些客户资源转给其他小型搅拌站，获取高额提成。

抢单、倒单日益严重，不仅导致市场占有率逐步下滑，还破坏了公司声誉。

解决方案

一、全民皆兵收账款

1．应收账款与奖罚挂钩。

对陈年旧账，公司建立了分类催收激励制度。

A类欠款是合同主体结构完成后15个月内的账款，或是半年内欠款一直没有动静的。其责任部门是销售部，在财务部的配合下核准款项，督促该项目的销售人员追缴欠款。销售人员要以书面形式，提交追缴计划和结算情况。

同时，将业务人员的收入与应收账款的回收进度严格挂钩：业务人员只有完成工程项目1 00％收款之后，才能拿到全部提成；业务人员在收款中发生的费用，可以以借支方式到财务领取，但借支的比例也与回款比例挂钩，全部回款后，才能在销售费用中核销借支。

B类欠款是工程项目主体封顶超过18个月仍未收回的，或者超过合同约定1年期限的欠款，此类欠款即将形成呆账。公司成立专门的“清欠办”负责清收这类欠款，暂停该项目业务人员的销售工作，停发底薪和奖金(按照清收进度，只可少量透支提成来维持生计)，跟随“烂尾工程”划归“清欠办”，全职负责收款。等全部完成收款时，才能结算提成。作为惩罚，提成比例将比正常收款时的比例降低1～5个点。

C类欠款是转入清欠办半年后仍然没能解决的项目，大多属于不讲诚信、恶意拖欠。此类欠款转交公司法律事务办公室负责，用法律手段追缴欠款。

2．加强合同履约的过程管理。

细化考核周期：每月2 5号之前，市场部与财务部共同核实每个项目的回款进度，向销售部及相关业务人员下达下月收款任务书，并按月考核回款，即市场部将记录每个业务人员每月的回款完成进度，没能按期完成的，相应降低提成比例。

导入预警机制：由公司销售部和财务部合作，每月出具《月应收账款分析表》，分析客户应收账款情况，并向客户发送较为正式的工作联系函，督促客户及时还款。连发三次工作函仍未还款的客户，公司将暂停供货，直到账款结清后再恢复供货。

3．增设机构接收以物抵款。

由销售部、财务部、供应部组成协调小组专门负责此项工作，其中，销售部负责上报申请，财务部负责资产评估，供应部负责验收。

二、中央集权，掌控新老客户

1．老客户资源整合。

从清理合同人手，分析整理核实确认以前合作过的老客户资料，建立客户档案，根据客户经营情况、信用评估状况、项目规模等，将客户分为战略客户、重要客户和一般客户(比例大约是2：3：5)，并分类管理，将客户资源牢牢地收归公司。

战略客户：要求公司营销副总级别以上的领导每季度至少对客户高层拜访一次。战略客户在产品价格、授信额度及供货条件上享有更好的待遇，拜访便于当面敲定，同时调查客户满意度；销售部经理负责协助过程跟踪接洽，公司指定的销售人员至少每月拜访两次。拜访的主要内容包括客情沟通、服务协调、回款、突发事件等，销售人员还要提供现场技术指导、及时解决量差问题、协调配送、工程结算等。

重要客户：销售部经理参与拜访，实现中层对接，同时检查服务质量，随时发现并解决问题。

一般客户：由相关销售人员定期跟踪。

2．规范新客户开发动作和资信调查。

销售人员开发新客户时，必须在销售部内登记信息后才能开展。具体措施有：

销售人员负责收集和整理潜在

客户的洋细信息、(除了注册资金、规模状况等来自工商、税务的官方信息、之外，尤其要搜集来自民间的信用信息，比如诚信、付款口碑等)，而且必须将潜在客户资料在周末例会上及时汇报，然后由销售部负责人二次审查和筛选，协助确定潜在客户。

进入拿单阶段，销售部会派出其他人员参与合同条款的洽谈，每次洽谈后，负责该项目的销售人员必须填写拜访记录和客户表现情况，交由市场部统一整理汇总，建立档案。

最终签订客户时，销售部还将邀请市场部(积累有详细的市场信息和客户信启)和财务部(与银行有密切联系，可得到客户的借贷还款等信用评价)共同参与，经会审后(尤其针对价格)，报分管副总审批，方可签约。之后市场部对新客户建立《客户信息档案》。

对信誉较差的客户，应严格限制交易条件，比如要求现款现货，不给授信额度；出现违规即给以制裁，比如立即停止供货。

三、浑水摸鱼难拿单

事实上，在公司掌控客户资源的过程中，也规范了拿单动作，在一定程度上避免了抢单倒单的现象。

1．封堵抢单和例单。

公司要求销售队伍开展“团队营销”，避免业务人员搞内部争夺战：

重大客户由销售副总直接对接，并指定销售代表协助工作，避免在老客户身上发生抢单现象。

为避免开发新客户时发生抢单现象，公司要求每周例会各个销售人员要汇报自己下周的拜访计划，避免发生撞车。如果两个销售人员同时发现了一条有用的客户信息，该销售人员的上级主管可以根据项目成功的可能性，指定主要跟踪人，另一个人则是协助人，他通常只是在拿单前或收款时起到侧敲旁击的公关作用，由此产生的费用将在主跟踪人的项目费用中开支。等货款全部收回之后，协助人还会享受总额5％～10％的销售提成。

公司严厉处罚倒单行为，一旦客户流失，业务人员必须填写客户跟踪记录表，详细记录客户流失的主要原因和客户的最终流向，同时该项目将接受全体业务人员的监督。

2．激励开发新客户。

抢单倒单的关键是源于内部激励重销量不重过程，激励手段单一-。要从根本上解决问题，需要建立更加合理的客户开发激励办法(表现在业务人员薪酬的调整，见表1)。该公司的做法是，将客户开发费用与销售提成分开设立，有所侧重，以便于消除费用虚报，让考核发挥应有作用，增强管理的透明度：

调整客户开发费用：老客户的开发费用相对较少，一般控制在1元／方以内，新客户的开发费用较大，一般在1．50元／方左右。

应收账款清收激励方案范文第3篇

按照公共财政管理的要求,创新管理模式,探索建立财政资金引导和撬动银行信贷资金的激励机制,在不改变专户资金所有权、使用权和管理权的前提下,对财政专项资金存放商业银行实行“指标管理,预算总控,资金集中,统一调度”,对商业银行按考核量化打分所占比重进行存款分配,引导商业银行加大对地方经济发展的支持力度,发挥财政资金“四两拨千斤”的作用,确保财政资金保值增值。

二、改革内容

(一)财政专项资金范围

本方案所指的专项资金包括以下两类:

第一类是由中央或本级财政预算安排,在年度预算执行中列支并核拨到专户管理的专项用于支持某项事业或产业发展的资金;

第二类是依据法律法规,按规定程序征收或向社会募集,具有专门用途并在财政专户中管理的财政性资金,包括预算外资金以及社保基金等。

(二)账户设置及资金管理

本方案通过设立专项资金集散账户(以下简称“集散账户”),对专项资金进行统一归集、统一支付、统一调度、统一核算,实现财政专项资金的统一管理和规范运作。集散账户的主要功能为:

1、统一归集省级各项专项收入汇缴户收入。对省级各项专项收入汇缴户收入,包括预算外收入以及社保基金收入,采取按月划缴的方式进行集中。即省级财政部门于每月头5个工作日内将上月各收入汇缴专户内的资金划缴至集散账户,实现收入汇缴专户按月清零。

2、统一集中纳入专户管理的各项预算内资金。将目前由中央或省级财政预算安排,并拨付到各个财政专户管理的专项资金,统一调入集散账户。

3、统一调度各类专项资金。省级财政部门根据各专项资金的年度收支计划及年度实际执行情况,对纳入集散账户的各项资金的收支活动实行指标管理,并按资金指标、收入和支出进度以及规定程序办理资金支付。同时,进行资金调度,当集散账户现金存量超出专项资金支付需求时,由省级财政部门按照考核确定的存款分配比例,以定期存单的形式存入各商业银行;当集散账户中的现金存量不足以满足专项资金支付需求时,由省级财政部门按照事先确定的存款分配比例,从各商业银行调回定期存款,以满足专项资金支出需要。

4、统一核算各类专项资金。省级财政部门对纳入集散账户的各类财政专项资金,均按其资金性质、会计科目或预算单位,分别建账,分账核算,确保专款专用。

(三)考核评价激励机制

本方案通过实施《陕西省省级财政专项资金存放商业银行考核评价激励办法》,保证财政专项资金向银行进行存款分配时的透明、公正,并确保存放商业银行财政专项资金的安全,引导商业银行加大对我省经济发展的支持力度。

1、建立考核评价指标

考核评价指标划分为以下两大类:

(1)安全性指标,反映银行的偿债能力、盈利能力、运营情况及内部控制水平。包括流动性、管理和内部控制、总行支持度、盈利性、资产安全性五个分指标。

(2)贡献度指标,反映银行对我省经济发展的支持力度。包括纳税规模、贷款规模、在陕营业网点数量、创新性四个分指标。

2、核定各商业银行总评分

采用评分办法对各商业银行进行评价。首先每项分指标确定一个权重并分为多个类别,每个类别确定一个分值。其次根据单个银行在各项指标上的表现情况确定其对应的类别,以此得出其各项指标的评分。最后按照各项指标的权重将该银行所有单项指标的评分进行加权求和,计算出该银行的总评分。

对商业银行的考核评分原则上一年一次。

3、核定财政存款在各商业银行的分配比例

计算单个商业银行的总评分在各商业银行评分总和所占的比例,以此作为财政存款在该商业银行的分配比例,从而确定该商业银行能获得的财政存款分配数额。

(四)预警机制

为确保财政资金的安全,应建立风险预警机制。省级财政部门要与银行业管理部门建立协同机制,当商业银行流动性或管理以及内部控制出现问题时,随时启动风险预警机制,及时收回财政存款。

三、实施步骤

为确保改革平稳过渡,存放商业银行的财政专项资金,应根据《陕西省省级财政专户资金存放商业银行考核评价激励办法》确定的存款分配比例逐步调整到位。

(一)财政专户资金第一次存放商业银行时,均按照各商业银行的现有存量存放。具体做法为,先将各财政专户中的资金划入集散账户,然后按照各商业银行财政存款的现有存量,以定期存单的形式存入各商业银行,同时将那些不涉及收入汇缴的财政专户予以撤销。

应收账款清收激励方案范文第4篇

未能真正落实保密制度，核销机密遭到泄露。这种情况的出现，一方面使银行维护债权的工作受到了严重影响，造成清收工作的被动；另一方面，会在正常的借款人群中形成不良效应，有可能导致诱发出现更多的贷款坏账。

现行绩效考核制度存在不足。一些商业银行现行考核办法中规定对于不良贷款完成核销处理即视同完成该笔贷款的清收任务，导致银行信贷管理部门误认为只要有关责任人得到处理、贷款已经完成了核销，就已经完成了任务，今后这笔贷款收不收得回就与己无关，不会再承担任何责任。这种事不关己的意识无疑人为干扰了回收已核销呆账的工作进程。从另一个层面来看，一些银行未能严惩造成已核销呆账损失的相关人员，甚至一些人员还能继续得到晋升和重用，显示出绩效的导向存在着一定偏差，对此其他员工会感到不公和失望，最终挫伤了广大员工的工作责任心和工作激情，使绩效考核在一定程度上丧失了其严肃性及权威性。

对已核销呆账管理工作的建议

基于以上所提到的相关问题的存在，笔者认为，为了减少银行信贷资金损失并且最大限度地及时收回已核销贷款，商业银行应尽快建立健全已核销呆账的管理制度。

（一）完善已核销呆账管理制度，落实岗位责任制。当前，商业银行关于已核销呆账的管理和处置要求，多散见于不同的制度规定，较为笼统，不完整不系统，甚至某些制度之间还互相矛盾。

（二）加强信息系统建设，实现业务流程标准化。逐步建立和完善针对已核销呆账管理的会计核算和业务处理的IT系统，使之具备资产信息查询及筛选、客户存款自动查询及扣划、催收处置业务在线审批、时效维护等重要事项自动提醒、业绩考核实时展示等多维度功能，及早实现已核销呆账管理和催收处置工作的标准化、信息化和精细化。

（三）强化档案管理工作，建立信贷管理永久数据库。对已核销的呆账资料从其申请发放到批准核销以及核销后所作的追偿动作乃至最后收回的全过程所有有效文件、证明、资料等，必须按每户(笔）逐一登记在案，制订有关档案管理责任制度，永久立档管理，哪一环节出现疏漏就追究哪一环节责任人的责任。

（四）健全已核销呆账催收制度。密切关注借款人、担保人财务状况和财产情况的变化情况，及时上门催收，充分运用法律手段进行追偿。

（五）实行资产分类及差别化管理。为明确工作重点，建议商业银行可按回收价值对已核销呆账进行分类。在分类完成后，针对不同类别的资产，银行实施差别化管理。

应收账款清收激励方案范文第5篇

一、科学地确定经营策略?

企业应该对自己的经营环境进行科学分析，包括经济和法律环境，区域经济发展，产业和竞争状况，客观评价自己的实力，建立适合的经营战略。?

1.提高产品竞争力?

产品是一个企业的灵魂，只有产品质量得到消费者的认可，能够满足广大消费者满意度占据优势竞争，宽松的信贷政策就不能解决根本问题。因此，企业必须加快技术创新步伐，生产销售，高科技含量的产品，提供差异化的产品，及时调整营销策略，提高产品质量，增强产品竞争力，从基本控制应收账款。?

2.建立正确的赢利观念?

企业应根据自己的产品开发，随着市场的发展和条件，制定适当的模式。只有在这一前提下，企业要建立自己的竞争优势，走差异化的道路，将销售的信用业务稳定在安全水平。同时，秉承“无现金流不盈不收”的原则，拒绝只重视销售数字增长的不取经营理念，为企业成长和发展可以进入良性增长模式。?

二、进行科学的账龄分析?

企业应科学分析应收账款老化，加上客户信用调查，及时调整企业的信贷政策。老化的分析是根据客户的时间债务，和应收账款的数量分析应该恢复的可能性。具体是多少应该应收账款信用期内，应该多少应收账款在信用期间，所有逾期应收帐款应纳入帐龄分析表，这样你就可以清楚关于应收帐款的重要信息，并结合调查的客户信息、相应的业务调整信贷政策，努力提高应收账款回收率。?

三、建立完善的企业内部控制制度?

在经济全球化的今天，支付方式已成为一种新的竞争手段。但在我国，这种方式还不够成熟，相应的经验和完整的系统还不够。因此，应收账款内部控制制度应以有效控制企业的应收账款，减少坏账，增加重中之重的资金周转。?

1.建立客户信用评价制度?

全面分析和综合评价客户的商业信誉、偿债能力、财务状况、信用状况、安全等。给信贷达到一定标准的企业。在特定的应用程序，可以参考客户历史记录，检查是否及时、全额支付的账户，是否有一个好习惯的支付债务。同时，了解客户和其他企业之间的关系。评估客户的偿付能力，主要是检查客户的实际资产和质量。因为速动资产很快意识到，客户的速动资产数量、质量和速度的比例更加合理，信贷形势好，偿债能力强，减少坏账的可能性。也可以根据客户提供的资产负债表理解客户资本的基本情况，大客户的资金，偿还能力越强，坏账的可能性越小。为客户提供担保，公司应当要求给信贷抵押贷款手续时。如果有争议客户的信用卡或缺乏了解，有效的方法是需要提供抵押品。上述因素包括在信贷申请表，综合评价，以满足需求的信贷。?

2.制定一套可行的收款策略?

账户到期时，企业应该根据自身情况，自己收集的策略制定出一套切实可行的和适当的，如下面的收集策略：在一个相对较短的时间通过电话、传真等方式提醒对方；在一定的时间限制，对方仍无意还款，应严厉催促对方；如果在一定时期内没有回到我们必须派人上门收取。诉讼费用超过应收账款金额；拍卖客户抵押品来抵消应收账款；即使成功，应收账款回收的可能性很小，灵活的加工企业应根据具体情况，以及对企业的利益，并保持与客户的良好关系尽可能多。客户违约的原因，一是蓄意违约，2是无法偿还。对于前者如果拖欠金额较大，权衡得失，是可行的，可以用法律武器维护公司利益；价款的金额不大，而诉讼成本是昂贵的，它只能是一个经验的欠款或收集公司代理收取发送。对于无法偿还的客户，应根据具体情况处理。如果客户暂时困难，企业应尽力帮助客户生存，如修改信用条件，延长付款期限，把债务转化为股权等；如果客户是濒临破产，再试一次也没有帮助，应向法院申请，以获得一些破产清算清算。?

制定一套可行的、适合自己的收集策略，对企业收回应收账款有很大帮助。?

3.完善对账制度?

企业财务会计师或审计师定期和买方检查应收账款回收的基本情况，结束后的买卖双方和解和解列表中密封单位签署及盖章确认。一方面防止操作员和债务的恶意串通，故意违约支付公司的损失。另一方面，债务确认应收账款的数量，但基本要求也通过法律途径寻求债权人保护。?

4.完善员工管理和内部激励制度?

资金链的稳定的业务，是确保可持续发展的重要途径，是公司的应收账款管理的重要目标。介绍了企业人力资源管理理念，通过人力资源管理的理念，优化了应收账款管理流程，合理的招聘人员招聘，建立相应的内部激励机制，才能保持资金链的清晰的应收账款管理目标。?

目前，大多数企业只有通过销售应收账款管理，管理的裁判员和运动员在一个部门，既不科学有许多缺点。因此，按照权力与责任相统一的原则，建立独立的应收账款管理是一种比较先进的管理模式。从财务部、销售部和人力资源管理相关的管理信息，用人力、物力、财力的支持，更好地管理应收账款。并通过设立不相不相分离、会计人员和经济交易和经营事项的审批人员，负责人的责任和权限的人，财产，明确和分离，以便可以形成的制衡状态。?

财政部金融安全工作，并及时反馈到复苏的应收账款账户；销售部门科学和做好相关信息的备案和应收账款管理部门提供动态信息，人力资源管理部门应重点关注不同部门之间的职责明确，人员的合理部署，有效满足人员需求的应收账款管理部门。?

当然，内部激励制度也应该改变了建立应收账款管理部门。可以应收账款回收情况作为销售人员绩效考核的指标，应收账款回收期，报销金额被划分为一个多元化的评价水平，每个级别对应不同的激励标准。应收账款管理月度统计量，投资回收期，职员奖惩的依据。也鼓励他们加强收集过期账户，并根据坏账和大小，恢复可能性要求销售人员承担相应的损失，从而在一定程度上抑制了推销员通过扩大销售获得从一笔钱中扣除一定比例的收入，和盲目信贷的可能性。

5.建立坏账准备金制度?

无论企业如何采取严格的信贷政策，只要有一个商业信用的行为，损失的坏账是不可避免的。因此，企业应遵循稳健性原则，事先估计坏账损失的可能性，并作相应的坏账准备。根据企业的会计准则规定：坏账准备应收账款。因为有足够的证据表明，公司不撤销或收回应收账款的机会不大，应该取消验证后及时。对于已取消的应收账款核销，企业登记备案的备忘录中，一旦客户有偿债能力，企业要积极恢复。?

6.建立应收账款风险预警指标体系?

为了做到日常监测和分析应收账款，企业必须建立一套和应收账款是高度相关的，和企业用户可操作的响应一个指标体系应该应收分析和风险预警。这是有利于企业应收账款可能带来的风险预警和分析，为了减少应收账款对企业可能带来的损失。?

四、重视内部控制的约束职能?

企业内部控制的效率和效益直接影响企业的发展，而应收账款是衡量企业经营好坏的重要指标，因此，对应收账款内部控制质量影响的重要性。在建立完善的内部控制制度，以更好地管理应收账款，企业应注重制约的内部控制功能：?

1.注重合同管理?

信贷开始时应该注意合同的签订，并在管理过程中不断组织和查询，可以及时跟踪并实现销售和应收账款来检查和监督功能。?

2.建立畅通的沟通渠道?

开放沟通渠道高管、各部门之间的信息流动的沟通可以在促进发挥重要作用，并确保及时、完整和透明的信息传递和促进应收账款的监控和预警。?

3.建立独立稽核强化企业内部审计制度?

内部环节是内部控制的重要组成部分，监督、反馈和纠正的功能，可以帮助企业找出经营过程中的薄弱环节和存在的问题，以提高应收账款的回收率。?

五、结语?

重视应收账款的管理非常重视，采用科学的管理战略，完善相关制度，以减少账户的风险应收账款布里格斯，最终提高企业的管理效率，从而更好更快地促进企业的发展。?

参考文献：?

[1]王永珍.应收账款质与量的危害及应对.中国农业会计，2009，21（8）：48-49.?